企业审计工作实施检查清单.docVIP

企业内部审计工作实施检查清单通用工具模板

适用场景与价值定位

本工具模板适用于企业内部审计部门开展常规年度审计、专项审计（如财务收支审计、内控合规审计、资产管理审计等）、新制度执行效果审计、重大风险领域审计等多种场景。通过标准化检查流程，帮助审计人员系统梳理审计重点、规范操作步骤、保证审计质量，同时为管理层提供客观的审计依据和整改方向，助力企业完善内控体系、防范经营风险、提升运营效率。

审计工作全流程操作指引

一、审计准备阶段：明确目标与资源筹备

确定审计范围与目标

根据企业年度审计计划或管理层专项需求，明确本次审计的具体范围（如某部门、某业务流程、某时间段）及核心目标（如合规性检查、效益性评价、风险识别等）。

示例：若为“采购流程专项审计”，目标需聚焦“采购审批合规性、供应商选择合理性、成本控制有效性”等维度。

组建审计团队与分工

由审计负责人（如*经理）牵头，根据审计内容配备具备财务、内控、业务等专业背景的审计人员，明确组长、主审、成员职责。

分工示例：组长负责整体协调与报告审核，主审负责方案制定与现场检查，*成员负责资料收集与访谈记录。

制定审计实施方案

依据审计目标和范围，编制《审计实施方案》，包含审计依据、时间计划、人员分工、检查方法、重点关注事项等内容，报审计委员会审批。

关键内容：明确审计时间节点（如准备期3天、现场检查7天、报告撰写5天）、样本选取标准（如抽查凭证比例不低于30%）、访谈对象（如采购经理、财务主管、供应商代表等）。

收集与审阅基础资料

向被审计部门/单位收集相关制度文件（如采购管理办法、财务报销制度）、业务资料（如采购合同、验收单、付款凭证）、财务数据（如采购明细账、成本报表）等，初步梳理业务流程与风险点。

资料清单示例：制度文件类、合同协议类、财务凭证类、报表数据类、会议纪要类等。

二、审计实施阶段：现场检查与证据获取

召开审计进点会

与被审计部门负责人（如*主管）、关键岗位人员召开进点会，说明审计目的、范围、时间安排及配合要求，听取被审计单位情况介绍，建立沟通机制。

实施现场检查与测试

流程合规性检查：对照制度文件，抽查业务流程执行情况。

示例：采购流程审计需检查“申购单是否经部门负责人审批”“供应商选择是否符合招投标规定”“验收单是否有使用部门签字确认”等。

财务数据真实性核查：通过凭证抽查、账证核对、数据比对等方式，验证财务记录的准确性。

示例：抽查大额采购发票，核对合同金额、验收单、付款审批是否一致；检查费用报销是否附合规票据，审批手续是否完整。

风险点排查：结合行业特点与企业实际，识别潜在风险领域。

示例：关注“长期未收回的应收账款”“超储积压的存货”“关联交易定价异常”等风险点。

开展访谈与沟通

与被审计单位关键岗位人员（如会计、业务员、*仓库管理员）进行访谈，知晓业务执行细节、问题成因及改进建议，做好《访谈记录》并由被访谈人签字确认。

访谈技巧：提前准备提纲，采用开放式提问，避免引导性提问，对矛盾信息进行交叉验证。

整理与分类审计证据

对现场获取的资料、凭证、访谈记录、检查表等进行编号、分类，保证证据的客观性、相关性、充分性，形成《审计证据汇总表》。

三、审计报告阶段：问题梳理与结果输出

汇总审计发觉

基于审计证据，梳理审计过程中发觉的问题，按“问题描述、违反制度/法规、潜在风险、整改建议”等维度分类，填写《审计问题清单》。

问题表述示例：“2023年第二季度采购订单中，3笔订单（金额合计50万元）未经供应商评审小组审批，违反《采购管理办法》第5.2条规定，存在供应商选择不当风险。”

撰写审计报告初稿

依据《审计问题清单》，撰写《审计报告》，内容包括审计概况、审计发觉（主要问题及风险）、审计建议、被审计单位反馈意见等。

报告要求：数据准确、逻辑清晰、语言简练，问题突出、建议可行。

征求被审计单位意见

将审计报告初稿提交被审计单位，要求其在3个工作日内反馈书面意见，对有异议的问题进行沟通核实，必要时修改报告。

审定与报送审计报告

经审计负责人（如*经理）、审计委员会审定后，形成正式《审计报告》，报送企业管理层及董事会，并抄送被审计单位。

四、审计整改阶段：跟踪落实与闭环管理

制定整改计划

被审计单位根据审计报告，制定《整改计划》，明确整改措施、责任部门（如部门）、责任人（如专员）、完成时限，报审计部门备案。

跟踪整改进度

审计部门通过定期检查、现场复核等方式，跟踪整改落实情况，填写《整改跟踪表》，对未按期整改的问题进行督办。

验证整改效果

对整改完成事项进行验证，保证问题根本解决（如制度已修订、流程已优化、风险已控制），形成《整改验证报告》。

总结与归档

本次审计工作结束后，整理审计资料（方案、证据、报告、整改记录等），分类归档，并总结审计经验，优化后续审计流程。

标准化检查清单模