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2025-10-23 发布于北京
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退税减税考试题及答案

一、单项选择题（总共10题，每题2分）

1.下列哪一项不属于增值税的纳税人？

A.营业税改征增值税后的单位和个人

B.小规模纳税人

C.一般纳税人

D.个人所得税的纳税人

答案：D

2.哪种情况下可以申请退还增值税？

A.一般纳税人购进货物用于简易计税项目

B.小规模纳税人销售货物

C.一般纳税人购进免税货物

D.一般纳税人销售货物

答案：C

3.下列哪一项不属于企业所得税的税前扣除项目？

A.工资薪金支出

B.营业费用

C.资本性支出

D.利息支出

答案：C

4.个人所得税的税率是多少？

A.3%-45%

B.5%-35%

C.10%-50%

D.20%-40%

答案：A

5.哪种情况下可以享受企业所得税的税收优惠政策？

A.企业规模较小

B.企业利润较高

C.企业从事国家鼓励发展的行业

D.企业员工较多

答案：C

6.哪种情况下可以享受个人所得税的税收优惠政策？

A.个人收入较高

B.个人收入较低

C.个人从事国家鼓励发展的行业

D.个人年龄较大

答案：B

7.增值税的税率是多少？

A.13%

B.9%

C.6%

D.3%

答案：A

8.企业所得税的税率是多少？

A.25%

B.20%

C.15%

D.10%

答案：A

9.个人所得税的免税额度是多少？

A.3万元

B.5万元

C.6万元

D.8万元

答案：C

10.哪种情况下可以享受增值税的即征即退政策？

A.一般纳税人销售货物

B.小规模纳税人销售货物

C.一般纳税人购进免税货物

D.一般纳税人购进货物用于简易计税项目

答案：D

二、多项选择题（总共10题，每题2分）

1.哪些情况下可以申请退还增值税？

A.一般纳税人购进货物用于简易计税项目

B.小规模纳税人销售货物

C.一般纳税人购进免税货物

D.一般纳税人销售货物

答案：C

2.哪些情况下可以享受企业所得税的税收优惠政策？

A.企业规模较小

B.企业利润较高

C.企业从事国家鼓励发展的行业

D.企业员工较多

答案：C

3.哪些情况下可以享受个人所得税的税收优惠政策？

A.个人收入较高

B.个人收入较低

C.个人从事国家鼓励发展的行业

D.个人年龄较大

答案：B

4.哪些项目属于增值税的税前扣除项目？

A.工资薪金支出

B.营业费用

C.资本性支出

D.利息支出

答案：A、B、D

5.哪些项目属于企业所得税的税前扣除项目？

A.工资薪金支出

B.营业费用

C.资本性支出

D.利息支出

答案：A、B、D

6.哪些情况下可以享受增值税的即征即退政策？

A.一般纳税人销售货物

B.小规模纳税人销售货物

C.一般纳税人购进免税货物

D.一般纳税人购进货物用于简易计税项目

答案：D

7.哪些情况下可以享受个人所得税的即征即退政策？

A.个人收入较高

B.个人收入较低

C.个人从事国家鼓励发展的行业

D.个人年龄较大

答案：B

8.哪些情况下可以享受企业所得税的即征即退政策？

A.企业规模较小

B.企业利润较高

C.企业从事国家鼓励发展的行业

D.企业员工较多

答案：C

9.哪些情况下可以享受增值税的减免税政策？

A.一般纳税人销售货物

B.小规模纳税人销售货物

C.一般纳税人购进免税货物

D.一般纳税人购进货物用于简易计税项目

答案：B

10.哪些情况下可以享受个人所得税的减免税政策？

A.个人收入较高

B.个人收入较低

C.个人从事国家鼓励发展的行业

D.个人年龄较大

答案：C

三、判断题（总共10题，每题2分）

1.增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人。

答案：正确

2.企业所得税的税率是25%。

答案：正确

3.个人所得税的免税额度是6万元。

答案：正确

4.增值税的税率是13%。

答案：正确

5.企业所得税的税率是25%。

答案：正确

6.个人所得税的免税额度是6万元。

答案：正确

7.增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人。

答案：正确

8.企业所得税的税率是25%。

答案：正确

9.个人所得税的免税额度是6万元。

答案：正确

10.增值税的税率是13%。

答案：正确

四、简答题（总共4题，每题5分）

1.简述增值税的纳税人分类及其特点。

答案：增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人。一般纳税人适用于规模较大、年销售额较高的企业，可以抵扣进项税额；小规模纳税人适用于规模较小、年销售额较低的企业，不能抵扣进项税额。

2.简述企业所得税的税前扣除项目。

答案：企业所得税的税前扣除项目包括工资薪金支出、营业费用和利息支出等。这些项目可以在计算企业所得税时进行扣除，

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