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初级出纳考试题库及答案

一、单项选择题（每题2分，共10题）

1.出纳工作的基本原则是（）

A.内部牵制原则B.权责发生制原则C.配比原则

答案：A

2.库存现金限额一般按照企业（）天日常零星开支所需确定。

A.3-5B.5-7C.7-10

答案：A

3.下列不属于银行结算方式的是（）

A.现金B.支票C.汇票

答案：A

4.现金日记账应采用（）

A.活页式B.卡片式C.订本式

答案：C

5.银行存款日记账余额与银行对账单余额不一致，可能的原因是（）

A.企业漏记B.双方记账正确C.企业盈利

答案：A

6.支票的提示付款期限为自出票日起（）

A.5天B.10天C.15天

答案：B

7.企业收到现金时，应借记（）

A.库存现金B.银行存款C.应收账款

答案：A

8.出纳人员不得兼任的工作是（）

A.现金收付B.会计档案保管C.银行存款日记账登记

答案：B

9.现金清查中发现长款，在未查明原因前应贷记（）

A.其他应收款B.营业外收入C.待处理财产损溢

答案：C

10.一般企业不能使用现金支付的业务是（）

A.支付职工工资B.购买固定资产C.向个人收购农副产品

答案：B

二、多项选择题（每题2分，共10题）

1.出纳工作的主要内容包括（）

A.货币资金收付B.票据管理C.有价证券保管

答案：ABC

2.以下属于现金支付范围的有（）

A.支付个人劳务报酬B.结算起点以下的零星支出C.支付职工差旅费

答案：ABC

3.银行存款账户分为（）

A.基本存款账户B.一般存款账户C.专用存款账户

答案：ABC

4.常用的银行结算方式有（）

A.支票B.银行汇票C.商业汇票

答案：ABC

5.现金日记账登记的依据有（）

A.现金收款凭证B.现金付款凭证C.银行存款付款凭证

答案：ABC

6.出纳人员应具备的素质有（）

A.良好的职业道德B.扎实的专业知识C.严谨的工作作风

答案：ABC

7.企业与银行之间的未达账项有（）

A.企业已收，银行未收B.企业已付，银行未付C.银行已收，企业未收

答案：ABC

8.支票的种类有（）

A.现金支票B.转账支票C.普通支票

答案：ABC

9.现金管理的基本原则有（）

A.开户单位必须依照规定收支和使用现金B.国家鼓励开户单位和个人在经济活动中采用转账方式进行结算C.开户单位之间的经济往来，除规定的范围可以使用现金外，应当通过开户银行进行转账结算

答案：ABC

10.有价证券包括（）

A.股票B.债券C.基金

答案：ABC

三、判断题（每题2分，共10题）

1.出纳人员可以兼任稽核工作。（）

答案：×

2.库存现金可以超过限额留存。（）

答案：×

3.银行汇票可以用于转账，也可以支取现金。（）

答案：√

4.现金日记账必须逐日结出余额。（）

答案：√

5.企业可以坐支现金。（）

答案：×

6.转账支票可以背书转让。（）

答案：√

7.银行存款日记账与银行对账单核对属于账账核对。（）

答案：×

8.出纳人员应定期对库存现金进行盘点。（）

答案：√

9.商业汇票的付款期限最长不得超过6个月。（）

答案：√

10.企业收到的现金应及时送存银行。（）

答案：√

四、简答题（每题5分，共4题）

1.简述现金管理的“八不准”。

答案：不准用不符合财务制度的凭证顶替库存现金；不准单位之间互相借用现金；不准谎报用途套取现金；不准利用银行账户代其他单位和个人存入或支取现金；不准将单位收入的现金以个人名义存入储蓄；不准保留账外公款；不准发行变相货币；不准以任何票券代替人民币在市场上流通。

2.银行存款日记账与银行对账单不一致的原因有哪些？

答案：一是双方记账错误；二是存在未达账项，即企业与银行之间，由于凭证传递时间差异，导致一方已入账，另一方尚未入账的款项，具体包括企业已收银行未收、企业已付银行未付、银行已收企业未收、银行已付企业未付。

3.简述支票的填写规范要点。

答案：日期要大写；收款人名称要准确；金额大小写要一致且规范；用途要如实填写；加盖预留银行印鉴要清晰、完整；不得涂改，如有错误需重新开具。

4.简述出纳人员办理现金收入的一般程序。

答案：首先，应审核收入来源的合法性、真实性；其次，当面清点现金