2025年对外经济贸易大学财报分析总结教材.pdfVIP

老当益壮，宁移白首之心；穷且益坚，不坠青云之志。——唐·王勃

对外经济贸易大学财报分析总结教材

一.企业财务报表分析概论

1.财务报表的使用者

股东，债权人，管理者，政府，供应商和顾客，竞争对手，企业

雇员和公众

2.财务报表分析的内容

分析企业资产的规模、结构和具体资产项目的质量

分析企业的资本结构

分析企业的利润质量

分析企业现金的获取和投放情况

结合其他相关信息综合评价企业财务状况的整体质量

3.基本财务报表及附注

资产负债表是企业在某一时点的财务状况，反映企业在该时日所

控制的经济资源、所承担的债务责任以及股东所拥有的权益。

利润表是一定时期经营成果的报表。

现金流量表是时期报表，是动态报表，以现金为基础。

附注是对资产负债表、利润表、现金流量表和所有者权益变动表

等报表中列示项目的文字描述或明细资料，以及对未能在这些报表中

列示项目的说明。

4.会计原则

可靠性、相关性（决策有用性）、可理解性、可比性（统一企业

不同期间可比/不同企业相同期间可比）、实质重于形式、重要性、谨

慎性、及时性

5.会计确认和计量

6.财务报表分析的基本方法

水平水平分析分析：比较：比较分析分析法法指数趋势分析法(=3Y)

共同比报表分析

比率分析：清偿能力、获利能力、获利比率、现金流量比率

非淡泊无以明志，非宁静无以致远。——诸葛亮

二.资产质量分析

1.资产质量的概念和资产质量分析的主要内容

1)资产质量

物理质量：性能，质地，完好程度，新旧程度…

使用质量：创造价值的质量

1)增值质量：是指资产的账面价值与其可变现净值或公允价值之

间差异的大小。

2)盈利质量：是指资产在使用过程中为企业创造经济利益的能力。

3)变现质量：是指非现金资产通过交换能够直接转换为现金的能

力和速度。

4)被利用质量：是指某些资产既没有增值潜力又不会迅速变现周

转，这类资产的质量特征更多地表现为被利用的质量。

5)与其他资产组合增值的质量：是指资产通过与其他资产适当组

合，产生协同效应，发挥出大于单项资产个别效用总合的联合效用。

6)资产的结构质量：

资产结构：各种资产相互之间的比例关系。

资产的结构质量：资产结构是否体现了企业的发展战略和行业特

点，资本结构与资金来源的期限结构是否保持匹配性，资产结构是否

保持一定程度的流动性以确保对流动负债的偿还。

2)资产质量分析的主要内容

资产总规模及其变化分析（行业地位，盈利质量）

资产结构分析（战略安排、盈利模式：经营主导型/盈利主导型/

取款机）

主要资产项目规模及其变化分析

（货币（货币资金资金短期债权短期债权存货存货长期投长期投资项资项目目长期经营性资产）?对

流动负债和总负债的保障能力分析

对企业发展前景的预测

2.流动资产的构成及其质量分析

流动资产(CurrentAsset)：一般是指主要为交易目的而持有，在