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职务侵占罪证据认定

一、引言：当”职场信任”遭遇”权力越界”

在某科技公司的茶水间里，财务主管李某一边冲泡咖啡，一边盯着手机里刚到账的20万元转账记录——这是他通过伪造供应商合同套取的公司资金。类似的场景每天都在不同企业上演：仓库管理员偷偷将库存商品挂到二手平台出售，销售经理虚报客户返点中饱私囊，甚至总经理将公司账户资金直接转入亲属账户……这些看似”普通”的职场越界行为，可能已触碰《刑法》第271条的红线，构成职务侵占罪。

对于司法机关而言，要将这些”暗箱操作”转化为法律意义上的犯罪事实，关键就在于证据认定。这不仅关系到罪与非罪的界限，更涉及企业合法权益的保护与员工个人命运的走向。本文将从职务侵占罪的构成要件出发，结合实务中的典型案例，系统梳理证据认定的核心要点，力求为企业风险防控与司法实践提供参考。

二、职务侵占罪的构成要件与证据基础

要理解证据认定的逻辑，首先需要明确职务侵占罪的法律构成。根据《刑法》第271条规定，职务侵占罪是指公司、企业或其他单位的人员，利用职务上的便利，将本单位财物非法占为己有，数额较大的行为。这一罪名包含四个核心要件，每个要件都需要对应的证据支撑。

（一）主体要件：“单位人员”的身份认定

“不是谁都能构成职务侵占罪”——这是实务中最常被忽视的要点。主体必须是”公司、企业或其他单位的人员”，既包括与单位签订劳动合同的正式员工，也包括虽未签订合同但实际履行职务的临时工、实习生，甚至是受单位委托管理财物的外部人员（如劳务派遣工）。但要注意，国有公司、企业或其他国有单位中从事公务的人员，以及受国有单位委派到非国有单位从事公务的人员，若实施相同行为，应定性为贪污罪而非职务侵占罪。

证明主体身份的证据通常包括：劳动合同、工资发放记录、社保缴纳凭证、工作证、考勤记录、单位出具的职务证明（需加盖公章并注明具体职责）。例如，某电商公司仓库管理员王某虽未签订正式合同，但公司系统里有他的工号、考勤记录及负责区域的库存管理权限，这些证据足以证明其”单位人员”身份。

（二）主观要件：“非法占有目的”的证明难题

“我只是暂时借用，等发工资就还”——这是职务侵占案中最常见的辩解。要认定”非法占有目的”，需要证明行为人主观上具有永久剥夺单位财物所有权的故意，而非临时使用。这是证据认定中最具争议的部分，往往需要结合客观行为综合判断。

实务中可通过以下证据链证明：财物处置方式（如将侵占的资金用于挥霍、赌博、购买奢侈品，或转移至境外账户）；事后行为（如伪造财务凭证销毁痕迹、拒绝配合调查、逃匿）；经济状况（若行为人负债累累，无归还能力却仍实施侵占，可推定非法占有目的）。例如，某公司出纳张某将50万元公款转入其个人账户后，立即用于偿还赌债，且在公司核查时删除财务系统记录并离职失联，这些行为足以证明其主观上具有非法占有目的。

（三）客观要件：“利用职务便利”与”侵占行为”的双重印证

利用职务便利：这是区别于普通盗窃、诈骗的关键。所谓”职务便利”，是指因担任某种职务而产生的管理、经手、保管本单位财物的便利（如会计的账务处理权、销售的货款收取权、仓库管理员的货物进出管理权）。需注意，“工作便利”（如熟悉环境、容易接近财物）不构成此处的”职务便利”。例如，清洁人员趁无人注意将办公室电脑盗走，属于盗窃罪；而财务人员利用保管保险柜钥匙的便利盗取现金，则属于职务侵占。

证明”利用职务便利”的证据包括：岗位职责说明书、单位内部审批流程记录、系统操作权限截图、证人证言（如同事证明其负责某类财物管理）。某贸易公司销售经理陈某的案例中，其系统账号显示有”客户回款确认”权限，银行流水显示多笔客户货款先进入其个人账户再转入公司账户，结合财务人员证言”客户按陈某要求将款打至其私人账户”，充分证明其利用了收取货款的职务便利。

侵占行为：包括侵吞、窃取、骗取或其他手段。侵吞（如将自己保管的财物直接占为己有）、窃取（如利用职务便利秘密盗取自己管理的财物）、骗取（如伪造报销单据套取资金）是最常见的三种形式。“其他手段”包括私分单位财物、将单位财物低价出售给亲友等。

证明侵占行为的证据需具体指向财物的流向与处置。例如，伪造报销案中，需收集虚假发票原件、审批流程记录（显示行为人自己或授意他人审批）、资金流向（从公司账户到行为人或其关联账户的转账记录）；侵吞库存案中，需提供出入库记录（显示库存短缺）、物流单据（证明货物未实际发出）、二手平台交易记录（证明货物被行为人出售）。

（四）数额要件：“较大”与”巨大”的量化标准

根据《最高人民法院、最高人民检察院关于办理贪污贿赂刑事案件适用法律若干问题的解释》，职务侵占罪”数额较大”的起点为6万元，“数额巨大”的起点为100万元。数额认定直接关系到量刑（数额较大的处3年以下有期徒刑或拘役，数额巨大的处3-10年有期徒刑，数额特别巨大的处10