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银行询证函课件20XX汇报人：XX

目录01银行询证函概述02银行询证函的种类03银行询证函的编制04银行询证函的发送与接收05银行询证函的审计意义06案例分析与实操

银行询证函概述PART01

定义与作用银行询证函是审计机构向银行发出的确认企业账户信息的书面请求。定义说明确保财务报表真实性，防范金融诈骗，保障银行与客户双方权益。作用阐述

适用范围银行询证函适用于企业审计，帮助审计师核实企业银行账户信息。企业审计01在申请融资贷款时，银行询证函可用于确认企业的资金状况及信用记录。融资贷款02

法律法规依据按财办会[2020]21号执行规范操作指引依据财会[2020]12号等文件主要法规文件

银行询证函的种类PART02

账户余额询证函用于核实客户在银行特定账户的余额情况。确认账户余额详细核对账户交易记录，确保每笔交易准确无误。明细核对

债务确认询证函企业债务询证用于确认企业与债权人间的债务存在及金额。银行债务询证向银行验证企业借款、担保等债务信息的真实性。

其他特殊询证函针对如外汇合约、存托证券等特殊事项发出的询证函。特定事项询证对存款、借款等已结清但仍可能有负债或未付利息的账户进行询证。已结清账户询证

银行询证函的编制PART03

编制流程收集审计所需资料，明确询证内容。准备资料将询证函发送至银行，并跟进回收进度。发送与回收根据资料填写询证函，确保信息准确无误。填写询证函010203

关键信息填写确保账户名称、账号、开户行等关键账户信息填写无误。账户信息准确所有涉及金额的栏目，需与银行对账单核对一致后填写。金额核对无误

注意事项明确余额与发生额询证，确保针对性。分清询证类型发函复函均需公章，确保法律效力。正确签章回复

银行询证函的发送与接收PART04

发送方式通过邮政系统寄送询证函原件，确保函件的安全性和可追溯性。邮寄方式利用电子邮件或银行系统发送电子版询证函，提高效率和便捷性。电子方式

接收流程01接收核对信息银行收到询证函后，核对函证要素是否齐全。02内部处理流程银行内部相关部门根据询证函内容，进行信息查找与核实。03回复客户处理完毕后，银行将询证函回函发送给客户，确保信息准确传达。

常见问题处理处理发送与接收信息不一致的问题，确保双方信息准确无误。信息不匹配针对询证函发送或接收延误，建立快速响应机制，及时沟通解决。延误处理

银行询证函的审计意义PART05

审计证据的获取通过银行询证函直接获取审计所需的关键信息，确保数据的真实性和准确性。直接证据收集01结合其他审计手段，如访谈、观察等，间接验证直接证据，增强审计结论的可信度。间接证据辅助02

审计风险的控制01规范流程操作通过标准化询证函流程，减少操作失误，降低审计风险。02强化信息核对加强对询证函信息的核对与验证，确保数据的真实性和准确性。

审计质量的提升银行询证函提升审计报告的可信度，确保财务信息真实可靠。增强可信度通过询证函流程，加强风险防控，及时发现并纠正潜在的财务问题。风险防控

案例分析与实操PART06

典型案例解读解读一起大额贷款违约案例，分析违约原因及银行应对措施。贷款违约案例剖析存款纠纷案例，探讨银行责任与客户权益的平衡点。存款纠纷案例

操作流程演示展示如何正确输入用户名和密码，安全进入银行询证函系统。系统登录步骤详细演示从选择函证类型到填写申请信息的完整操作流程。函证申请流程

常见错误分析探讨函证格式不规范引发的沟通问题及解决方案。函证格式错误分析因信息填写不完整导致的询证函退回案例。信息填写不全

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