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2025年税务师之税法一能力检测试卷及答案

考试时间：______分钟总分：______分姓名：______

一、单项选择题（本题型共25题，每题1分，共25分。每题只有一个正确答案，请将正确答案代码填涂在答题卡相应位置。）

1.根据税法基本原则，下列表述正确的是（）。

A.税收法律主义要求税务机关可以自由裁量税法执行

B.税收公平原则仅指纳税人的经济能力相同应负担相同税负

C.税收效率原则要求税法制定和执行成本最低

D.税收强制原则意味着税务机关可以任意征税

2.在税务登记管理中，纳税人发生经营地址迁移的，应当自办理税务登记后30日内，向迁出地税务机关申报办理变更税务登记的是（）。

A.一般纳税人变更登记

B.临时经营场所登记

C.经营地址迁移变更登记

D.注销税务登记

3.某商贸企业为增值税一般纳税人，2024年5月购进一批货物取得增值税专用发票，发票上注明的金额为100万元，税率为13%，已认证抵扣进项税额13万元。当月销售货物取得含税销售额117万元。该企业5月应纳增值税额为（）万元。

A.0

B.2

C.4

D.6

4.下列关于增值税征税范围的说法，正确的是（）。

A.单位或者个体工商户的混合销售行为，均应一并征收增值税

B.邮政部门销售集邮品，不属于增值税征税范围

C.动漫产品的设计、制作、传播服务属于增值税应税服务

D.个人将购买的两套住房对外捐赠，不属于增值税征税范围

5.增值税小规模纳税人适用的征收率为（）。

A.13%

B.9%

C.6%

D.3%（征收率根据政策可能调整，此处按常见情况）

6.下列项目中，不属于增值税视同销售行为的是（）。

A.将自产货物用于集体福利

B.将委托加工收回的货物用于对外捐赠

C.将购进货物分配给投资者

D.将自产半成品用于连续生产应税最终产品

7.根据消费税法律制度，下列应税消费品中，在零售环节征收消费税的是（）。

A.卷烟

B.白酒

C.金银首饰

D.小汽车

8.某化妆品生产企业为增值税一般纳税人，2024年6月销售化妆品取得不含税销售额500万元，收取包装费10万元。当月购进原材料取得增值税专用发票，注明金额300万元，税额39万元，发票已认证。该企业6月应纳消费税额为（）万元。（化妆品消费税税率为30%）

A.150

B.156

C.174

D.180

9.外商投资企业采购国产设备投资额符合税法规定，其投资抵免的应纳税额是指（）。

A.该企业本年度实际缴纳的企业所得税税额

B.该企业本年度应缴纳的企业所得税税额

C.该企业前两年累计已缴纳的企业所得税税额

D.该企业前两年累计应缴纳但未缴纳的企业所得税税额

10.企业发生的与其生产经营活动有关的合理费用，下列不属于职工福利费扣除范围的是（）。

A.支付给职工的节日慰问品费用

B.职工食堂经费

C.职工因公出差的交通费

D.支付给职工的年度健康体检费

11.下列关于固定资产折旧的表述，正确的是（）。

A.已提足折旧仍继续使用的固定资产，不得再计提折旧

B.以融资租赁方式租入的固定资产，不得计提折旧

C.经营租赁方式租出的固定资产，应计提折旧

D.融资租赁方式租出的固定资产，应计提折旧

12.企业研发活动发生的费用，符合税法规定的加计扣除政策，是指（）。

A.按实际发生额的100%在计算应纳税所得额时扣除

B.按实际发生额的50%在计算应纳税所得额时扣除

C.按实际发生额的75%在计算应纳税所得额时扣除

D.按实际发生额的150%在计算应纳税所得额时扣除

13.个体工商户的生产经营所得，适用税率范围是（）。

A.5%至10%

B.5%至35%

C.20%至35%

D.25%至35%

14.下列个人所得中，不属于个人所得税应税所得的是（）。

A.个人出租房屋取得的所得

B.个人购买体育彩票一次性中奖奖金1万元

C.个人办理提前退休手续领取的补贴

D.个人因担任董事职务取得的董事费收入

15.某居民个人2024年取得工资薪金所得50万元，年终奖10万元。假设工资薪金所得适用的综