2025年_注册会计师_税法_第十章 房产税法、契税法和土地增值税法题库(102道).pdfVIP

丹青不知老将至，贫贱于我如浮云。——杜甫

_注册会计师_税法_第十章房产税法、契税法和土地增值税法

1、下列房屋及建筑物中，属于房产税征税范围的是（）。——[单选题]

A农村的居住用房

B建在室外的露天游泳池

C个人拥有的市区经营性用房

D尚未使用或出租而待售的商品房

正确答案：C

2、甲企业拥有一幢办公楼，原值6000万元，其中的1／3以每月15万元的租金出租给乙企业

使用。2017年4月底，乙企业合同租赁到期，甲企业将该办公楼进行改建，更换楼内电梯，

将原值80万元的电梯更换为价值120万元的新电梯，另为该楼房安装了价值300万元的智能

化楼宇设施，上述改建工程于7月底完工。甲企业所在地省级人民政府规定计算房产余值的减

除比例为30％。则甲企业2017年度应纳房产税为（）万元。——[单选题]

A51．49

B52．38

C53．05

D53．19

正确答案：D

3、某上市公司2011年以5000万元购得一处高档会所，然后加以改建，支出500万元在后院

新建一露天泳池，支出500万元新增中央空调系统，拆除200万元的照明设施，再支付500万

元安装智能照明和楼宇声控系统，会所于2011年年底改建完毕并对外营业。当地规定计算房

产余值扣除比例为30％，2012年该会所应缴纳房产缴纳房产税（）。——[单选题]

A42万元

B48．72万元

C50．4万元

D54．6万元

正确答案：B

4、居民乙因拖欠居民甲180万元款项无力偿还，2010年6月经当地有关部门调解，以房产抵

偿该笔债务，居民甲因此取得该房产的产权并支付给居民乙差价款20万元。假定当地省政府

规定的契税税率为5％。下列表述中正确的是（）。——[单选题]

A居民甲应缴纳契税1万元

B居民乙应缴纳契税1万元

C居民甲应缴纳契税10万元

D居民乙应缴纳契税10万元

天行健，君子以自强不息。地势坤，君子以厚德载物。——《周易》

正确答案：C

5、下列行为中，应缴纳契税的是（）。——[单选题]

A个人将自有房产无偿赠与法定继承人

B企业以自有房产等价交换另一企业的房产

C个人以自有房产投入本人独资经营的企业

D企业以自有房产投资于另一企业并取得相应的股权

正确答案：D

6、下列各项中，属于土地增值税征收范围的是（）。——[单选题]

A房地产的出租行为

B房地产的抵押行为

C房地产的重新评估行为

D个人互换自有住房的行为

正确答案：D

7、下列房地产交易行为中，应当计算缴纳土地增值税的是（）。——[单选题]

A房地产公司出租高档住宅

B县城居民之间互换自有居住用房屋

C非营利的慈善组织将合作建造的房屋转让

D房地产开发企业代客户进行房地产开发，开发完成后向客户收取代建收入

正确答案：C

8、某房地产公司转让写字楼收入5000万元，计算土地增值额准许扣除项目金额3200万元，

则其适用税率为（）。——[单选题]

A30％

B40％

C50％

D60％

正确答案：B

9、下列项目中，免征土地增值税的是（）。——[单选题]

A个人继承的房产