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2025国考长治市税务稽查岗位申论高频考点及答案

一、归纳概括类（共3题，每题15分）

1.题目（15分）：

长治市某税务稽查部门在2024年开展“税源治理深化年”专项行动中，发现部分中小企业因对税收政策理解不深、财务制度不健全等原因，存在税务风险。请根据给定材料，归纳整理中小企业常见的税务风险类型，并简要分析其成因。

答案：

中小企业常见的税务风险类型主要包括：

（1）发票管理风险：发票开具、取得、保管不规范，存在虚开、代开、未按规定认证等问题。

（2）收入确认风险：未按税法规定及时确认收入，或存在“阴阳合同”等逃避纳税行为。

（3）成本费用扣除风险：虚列成本、费用，或存在不合规的发票抵扣行为。

（4）税收优惠政策适用风险：对小微企业、高新技术企业等税收优惠政策理解偏差，导致适用错误。

（5）税务申报风险：未按时申报、申报数据错误，或存在隐瞒收入、少缴税款行为。

成因分析：

（1）政策认知不足：部分中小企业经营者对税收政策学习不够，未能准确把握优惠政策和合规要求。

（2）财务基础薄弱：财务人员专业能力不足，财务制度不健全，难以满足税务管理需求。

（3）内部控制缺失：缺乏有效的税务风险防控机制，对业务流程中的税务风险未能及时识别和纠正。

（4）外部环境干扰：部分企业为追求短期利益，铤而走险，通过不规范手段降低税负。

2.题目（15分）：

长治市税务稽查部门在2024年对某县域农产品加工企业进行专项检查时，发现该行业普遍存在进项抵扣不合规、虚开发票等问题。请根据给定材料，概括该行业的主要税务问题，并提出针对性建议。

答案：

农产品加工行业的主要税务问题包括：

（1）农产品收购发票缺失：部分企业通过现金交易或白条入账，规避发票管理。

（2）进项抵扣范围扩大：将非生产性支出（如职工福利、办公费用）错误计入生产成本，虚增抵扣金额。

（3）虚开发票行为频发：为套取进项税额，通过虚开发票或接受虚开发票进行账务处理。

（4）税收政策适用混乱：对农产品增值税进项税额核定扣除政策理解不深，导致计算错误。

针对性建议：

（1）加强政策宣传：通过行业培训、案例讲解等方式，提升企业对税收政策的认知水平。

（2）强化发票管理：推行农产品收购发票电子化，严厉打击虚开发票行为。

（3）优化核定扣除机制：根据行业特点，细化农产品进项税额核定扣除标准，减少企业计算难度。

（4）建立风险预警机制：对重点企业实施动态监控，及时发现并纠正税务风险。

3.题目（15分）：

长治市税务稽查部门在2024年“金税四期”系统上线后，发现部分企业利用系统漏洞进行税收违法活动。请根据给定材料，归纳企业利用“金税四期”系统漏洞的主要方式，并提出防范措施。

答案：

企业利用“金税四期”系统漏洞的主要方式包括：

（1）数据传输干扰：通过技术手段篡改或屏蔽企业上报的涉税数据，掩盖真实经营情况。

（2）身份冒用：盗用其他企业或个人的账户信息，登录系统进行虚假申报或操作。

（3）系统规则规避：利用系统对部分交易类型的监控不足，进行隐匿收入或虚列成本的操作。

（4）跨境避税：通过虚构跨境交易，利用“金税四期”国际信息交换机制漏洞，逃避税收监管。

防范措施：

（1）加强系统安全防护：提升系统防篡改能力，完善数据加密和身份验证机制。

（2）强化税务稽查科技化：运用大数据分析技术，识别异常交易行为，提高风险识别效率。

（3）推动行业信息共享：与银行、海关等部门建立数据协同机制，形成监管合力。

（4）加大违法惩处力度：对利用系统漏洞的违法行为从重处罚，形成震慑效应。

二、提出对策类（共2题，每题20分）

1.题目（20分）：

长治市税务稽查部门在2024年发现，部分个体工商户因对税收政策不熟悉，存在偷税漏税行为。请结合给定材料，提出规范个体工商户税务管理的具体措施。

答案：

规范个体工商户税务管理的具体措施包括：

（1）加强政策宣传培训：通过“税务课堂”“一对一辅导”等方式，普及税收政策，提升个体工商户的纳税意识。

（2）优化办税流程：推行“非接触式”办税服务，简化申报流程，降低纳税成本。

（3）推行行业定额征收：根据行业特点，科学核定定额，减少个体工商户自行申报的难度。

（4）建立信用分级管理：对合规经营的个体工商户给予税收优惠，对违法主体实施重点监控。

（5）强化税务稽查力度：定期开展专项检查，对偷税漏税行为依法严惩，形成震慑。

2.题目（20分）：

长治市某工业园区内中小企业众多，但税务合规意识薄弱。请结合给定材料，提出提升园区企业税务合规水平的对策建议。

答案：

提升园区企业税务合规水平的对策建议包括：

（1）建立园区税务服务站：设立专门窗口，提供政策咨询、办税指导等服务，方便企业咨询和办理业务。

（2）推行“税务管家”制度：为园区企