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2025国考南京市税务稽查岗位申论必刷题及答案

一、归纳概括题（共3题，每题15分，总分45分）

1.题目

阅读以下材料，概括当前南京市税务稽查工作中面临的突出问题及其原因。

材料

近年来，南京市税务稽查部门在打击偷逃税款、规范市场秩序方面取得了一定成效，但依然存在一些突出问题。部分企业通过虚开发票、隐匿收入、利用税收优惠政策避税等手段偷逃税款，且手段更加隐蔽复杂。同时，税务稽查资源不足，基层稽查人员老龄化严重，新技术应用滞后，难以应对大数据时代的税务风险。此外，部分纳税人纳税意识淡薄，对税收政策理解不到位，导致无意中的税收违法行为时有发生。此外，跨区域涉税违法行为增多，给税务稽查协作带来挑战。

答案

突出问题

（1）企业偷逃税款手段隐蔽复杂，如虚开发票、隐匿收入、滥用税收优惠政策等；

（2）税务稽查资源不足，基层人员老龄化，新技术应用滞后；

（3）纳税人纳税意识淡薄，对税收政策理解不到位；

（4）跨区域涉税违法行为增多，税务协作难度加大。

原因

（1）部分企业法律意识淡薄，追求短期利益；

（2）税务稽查力量与违法行为增长不匹配，技术手段落后；

（3）税收政策宣传培训不足，纳税人未能充分了解政策；

（4）跨区域监管机制不完善，信息共享不畅。

解析

本题考察归纳概括能力，需从材料中提炼关键问题及其原因。突出问题需聚焦企业行为、税务资源、纳税人意识、跨区域协作等方面；原因需结合企业动机、稽查能力、政策宣传、监管机制等因素分析。答案需条理清晰，分点作答。

2.题目

阅读以下材料，概括南京市税务稽查部门在推进“智慧稽查”建设过程中遇到的主要障碍。

材料

南京市税务稽查部门近年来积极探索“智慧稽查”模式，利用大数据、人工智能等技术提升稽查效率。然而，在实际推进中，部分基层稽查人员对新技术不熟悉，操作能力不足；数据共享机制不完善，部分涉税数据未能有效整合；技术投入不足，部分设备老化，难以支撑智能化稽查；同时，部分纳税人对“智慧稽查”存在抵触情绪，担心被过度监管。

答案

主要障碍

（1）基层稽查人员技术能力不足，对新系统不熟悉；

（2）数据共享机制不完善，涉税数据整合度低；

（3）技术投入不足，硬件设备无法满足智能化需求；

（4）纳税人存在抵触情绪，担心被过度监管。

解析

本题需聚焦“智慧稽查”推进中的具体问题。答案需从人员、数据、技术、纳税人接受度等方面归纳，避免泛泛而谈。解析时需结合实际案例，如某区因数据孤岛导致稽查效率低的情况。

3.题目

阅读以下材料，概括南京市税务稽查部门在优化营商环境方面可采取的改进措施。

材料

南京市税务稽查部门在打击违法行为的同时，也注重优化营商环境。但目前部分企业反映，税务稽查程序繁琐，执法不够人性化；部分小微企业因政策不明确，享受不到应有的税收优惠；税务稽查与行业监管协同不足，导致部分行业风险高企。

答案

改进措施

（1）简化稽查程序，推行“互联网+税务稽查”，提高执法效率；

（2）加强政策宣传，明确小微企业税收优惠条件，确保政策落地；

（3）加强跨部门协作，与市场监管、海关等部门建立信息共享机制；

（4）优化稽查方式，对低风险企业实施“信用稽查”，减少打扰。

解析

本题需结合优化营商环境的要求，提出具体可行的措施。答案需从程序简化、政策落实、部门协同、分类监管等方面展开，避免空泛建议。解析时可参考其他城市的成功经验，如某市通过“非接触式稽查”提升企业满意度。

二、综合分析题（共2题，每题20分，总分40分）

1.题目

阅读以下材料，分析南京市税务稽查部门如何平衡“打击偷逃税”与“服务纳税人”的关系。

材料

南京市税务稽查部门在执法过程中面临两难：一方面，必须严厉打击偷逃税行为，维护税收公平；另一方面，需优化服务，减轻纳税人负担。部分纳税人认为稽查过于严苛，影响经营；而部分企业则对稽查存在恐惧心理，不敢合规经营。如何平衡二者关系，成为税务稽查工作的重点。

答案

平衡路径

（1）实施分类分级管理，对低风险纳税人减少稽查频次，对高风险企业重点监管；

（2）加强政策宣传，帮助纳税人理解税收优惠，避免无意违法；

（3）优化稽查方式，推行“信用稽查”，对合规企业减少打扰；

（4）建立投诉机制，及时回应纳税人关切，提升执法透明度。

解析

本题需分析矛盾双方的关系，并提出平衡策略。答案需从分类监管、政策服务、执法透明等方面展开，避免一边倒地强调某一方面。解析时可结合国际经验，如德国税务稽查采用“风险导向”模式。

2.题题

阅读以下材料，分析“智慧稽查”对南京市税务稽查工作的影响。

材料

近年来，南京市税务稽查部门引入大数据、人工智能等技术，推动“智慧稽查”建设。通过分析企业交易数据，可精准识别高风险纳税人，提高稽查效率。但部分基层稽查人员担心被技术替代，而部分纳