控制与控制测试：销售交易关键要素及审计程序.pdfVIP

第二节控制和控制测试

节构进度

一、销售的控制

（一）控制目标、控制与审计测试的关系

控制目标目标含义

发生登记入账的销售确已发货给的客户

完整性所有销售均已登记入账

计价和分摊记账销售数量确系发货数量并已正确开票入账

分类销售分类恰当

截止销售记录及时

准确性与计价销售已经正确地记入明细账并经正确汇总

1.发生：控制目标、关键控制与审计测试

控制目标关键控制常用控制测试常用的实质性程序

[关心什么]销售入账以发[从账到证逆向追查]

检查副联是否附有发

登记入账的销运凭证与客户复核主营业务收入总账、明

运凭证及客户订购单

售确已发货给订购单为依据细账及应收账款明细账中大

[控制什么查什么]

客户[控制什么]额或异常项目；

强调：已经发发货前,赊购已追查主营业务收入明细账的

检查赊购是否经批准

货客户认可经批准分录至销售单、副联及

Section2InternalControlsandControlTesting

节构进度

1.Internalcontrolofsatransactions

(1)Therelationshipweencontrolobjectives,internalcontrolandaudittesting

控制目标目标含义

发生Registeredsatransactionshavebeenshippedtorealcustomers

完整性Allsatransactionsarerecorded

PricingandapportionmentTherecordedsaquantityisindeedtheshippedquantityandhasbeencorrectly

invoicedandrecorded.

分类Satransactionsareclassified