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国税面试真题汇总及答案2025

一、单项选择题（每题2分，共20分）

1.根据我国《税收征收管理法》，税务机关征收税款时，对纳税人申报的应纳税额有异议的，应当（）。

A.立即进行税务检查

B.告知纳税人重新申报

C.暂停征收税款，并告知纳税人进行听证

D.直接征收税款，事后处理

答案：C

2.下列哪项不属于我国个人所得税的应税所得项目？（）

A.工资、薪金所得

B.稿酬所得

C.财产租赁所得

D.企业债券利息所得

答案：D

3.企业所得税的纳税人，年度应纳税所得额不超过30万元的小型微利企业，其所得减按（）计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。

A.50%

B.60%

C.70%

D.80%

答案：C

4.根据我国《增值税暂行条例》，下列哪项销售行为不属于增值税的征税范围？（）

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.转让土地使用权

D.提供餐饮服务

答案：C

5.纳税人因不可抗力导致纳税申报逾期，经税务机关批准，可以（）。

A.不缴纳罚款

B.减半缴纳罚款

C.暂缓缴纳罚款

D.免除罚款

答案：C

6.下列哪项是增值税小规模纳税人的认定标准？（）

A.年应征增值税销售额超过80万元

B.年应征增值税销售额不超过80万元

C.年应征增值税销售额超过50万元

D.年应征增值税销售额不超过50万元

答案：D

7.个人所得税的专项附加扣除项目中，不包括（）。

A.子女教育

B.继续教育

C.职业资格继续教育

D.医疗保险

答案：D

8.企业所得税的税前扣除项目中，下列哪项不得扣除？（）

A.工资薪金支出

B.职工福利费

C.职工教育经费

D.企业赞助支出

答案：D

9.根据我国《税收征收管理法》，税务机关对纳税人进行的税务检查，应当（）。

A.事先通知纳税人

B.不需事先通知纳税人

C.只能在纳税人所在地进行

D.只能由税务局长亲自进行

答案：B

10.下列哪项是个人所得税的应税所得项目？（）

A.社会保险费

B.住房公积金

C.报销的差旅费

D.稿酬所得

答案：D

二、多项选择题（每题2分，共20分）

1.我国个人所得税的应税所得项目包括（）。

A.工资、薪金所得

B.稿酬所得

C.财产租赁所得

D.企业债券利息所得

E.股息、红利所得

答案：A,B,C,E

2.企业所得税的税前扣除项目中，包括（）。

A.工资薪金支出

B.职工福利费

C.职工教育经费

D.企业赞助支出

E.业务招待费

答案：A,B,C,E

3.增值税的征税范围包括（）。

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.转让土地使用权

D.提供餐饮服务

E.提供金融服务

答案：A,B,D,E

4.个人所得税的专项附加扣除项目中，包括（）。

A.子女教育

B.继续教育

C.职业资格继续教育

D.医疗保险

E.住房贷款利息

答案：A,B,C,E

5.税务机关对纳税人进行的税务检查，可以采取的措施包括（）。

A.查账

B.查证

C.查封

D.查询

E.暂停支付

答案：A,B,C,D

6.增值税小规模纳税人的认定标准包括（）。

A.年应征增值税销售额不超过80万元

B.年应征增值税销售额超过80万元

C.财务会计制度健全

D.能够按月申报纳税

E.能够提供准确的税务资料

答案：A,C,D,E

7.企业所得税的税前扣除项目中，不得扣除的包括（）。

A.工资薪金支出

B.职工福利费

C.职工教育经费

D.企业赞助支出

E.业务招待费

答案：D

8.个人所得税的应税所得项目包括（）。

A.工资、薪金所得

B.稿酬所得

C.财产租赁所得

D.企业债券利息所得

E.股息、红利所得

答案：A,B,C,E

9.税务机关对纳税人进行的税务检查，应当遵循的原则包括（）。

A.依法原则

B.公平原则

C.公开原则

D.文明原则

E.效率原则

答案：A,B,C,D,E

10.增值税的征税范围包括（）。

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.转让土地使用权

D.提供餐饮服务

E.提供金融服务

答案：A,B,D,E

三、判断题（每题2分，共20分）

1.根据我国《税收征收管理法》，税务机关征收税款时，对纳税人申报的应纳税额有异议的，应当立即进行税务检查。（）

答案：错误

2.个人所得税的专项附加扣除项目中，包括医疗保险。（）

答案：错误

3.企业所得税的税前扣除项目中，包括企业赞助支出。（）

答案：错误

4.增值税的征税范围包括转让土地使用权。（