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注册会计师(税法)模拟试卷及答案

考试时间：______分钟总分：______分姓名：______

一、单项选择题（本题型共10题，每题1分，共10分。每题只有一个正确答案，请从每题的备选答案中选出一个你认为最合适的答案，用鼠标点击相应的选项。）

1.下列各项中，属于增值税征税范围的是（）。

A.企业提供的会议服务

B.残疾人用品的生产销售

C.邮政部门销售信封业务

D.金融机构提供的金融服务

2.某一般纳税人本月销售货物，取得含税销售额113万元，该货物适用13%的增值税税率。当月购进货物取得增值税专用发票，注明金额50万元，税额6.5万元，发票已认证抵扣。该纳税人当月应纳增值税税额为（）万元。

A.4.9

B.6.5

C.9.8

D.13

3.下列关于增值税即征即退政策的表述，正确的是（）。

A.适用于所有小规模纳税人

B.适用于符合条件的高新技术企业销售其自行开发生产的软件产品

C.税率统一为3%

D.退税额按纳税人当期应纳增值税额的100%计算

4.企业发生的与生产经营活动有关的下列支出，其中不应计入企业所得税成本费用的是（）。

A.支付给员工的工资薪金

B.购买用于生产产品的原材料费用

C.转让其持有的一项股权投资的所得

D.租用生产设备支付的租金

5.下列关于企业所得税资产的税务处理的表述，正确的是（）。

A.固定资产折旧方法由企业自行决定，与税法规定无关

B.企业使用过的固定资产，其最低折旧年限不得低于规定折旧年限的60%

C.外购的用于广告宣传的礼品，计税基础为其购买成本

D.自行研发的软件，可以按照无形资产成本的150%摊销费用

6.个人所得税的纳税人，其在中国境内居住时间累计满（）年的，为居民个人。

A.1

B.2

C.3

D.5

7.下列关于个人所得税专项附加扣除的表述，正确的是（）。

A.子女教育专项附加扣除的扣除标准固定为每年12000元

B.大病医疗支出专项附加扣除限额为个人年应纳税所得额的20%

C.住房贷款利息专项附加扣除期限最长不超过3年

D.纳税人只能选择住房贷款利息或住房租金其中一项享受扣除

8.某企业2023年度取得应纳税所得额200万元，已按25%的税率缴纳了企业所得税。该企业符合西部大开发税收优惠政策，对其新增的所得可以享受减半征收企业所得税的优惠。假设该企业新增所得为100万元，则其2023年度实际应纳企业所得税税额为（）万元。

A.40

B.45

C.50

D.55

9.根据税收征管法律制度的规定，税务机关有权采取的税款征收措施不包括（）。

A.加收滞纳金

B.通知银行冻结纳税人的存款

C.强制执行纳税人未缴纳的税款

D.委托代征税款

10.纳税人对税务机关作出的具体行政行为不服，依法应当先向该税务机关的上一级税务机关申请行政复议的税务争议是（）。

A.对税务机关作出的吊销税务登记证的决定不服

B.对税务机关作出的责令限期缴纳罚款的处罚决定不服

C.对税务机关不予审批减免税的决定不服

D.对税务机关作出的税收保全措施不服

二、多项选择题（本题型共10题，每题2分，共20分。每题均有多个正确答案，请从每题的备选答案中选出所有你认为正确的答案，用鼠标点击相应的选项。每题所有选答正确的得分；错选、漏选、未选均不得分。）

11.下列各项中，属于增值税视同销售行为的有（）。

A.将自产货物用于集体福利

B.将委托加工收回的货物用于对外捐赠

C.将自产半成品用于连续生产应税产品

D.将购进货物分配给投资者

12.企业下列支出中，在计算企业所得税应纳税所得额时，按照规定准予扣除的有（）。

A.支付给关联方的利息费用，且符合独立交易原则

B.发生的与生产经营活动有关的合理工资薪金支出

C.转让其持有的一项无形资产的净损失

D.支付给员工的补充养老保险费用，超过规定比例的部分

13.下列关于个人所得税所得项目的表述，正确的有（）。

A.劳务报酬所得属于综合所得

B.稿酬所得的收入额减按70%计算

C.财产