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税法期末试卷及答案

考试时间：______分钟总分：______分姓名：______

一、单项选择题（本大题共10小题，每小题1分，共10分。在每小题列出的四个选项中，只有一项是最符合题目要求的，请将正确选项字母填在题后的括号内。）

1.根据我国《企业所得税法》的规定，下列组织中，可以成为企业所得税纳税人的是（）。

A.外国驻华使馆

B.中外合资经营企业

C.依照外国法律成立且不在中国境内设立机构、场所的企业

D.中国境内个人独资经营者

2.纳税人销售货物或者提供应税劳务、服务，采取折扣方式销售的，如果销售额和折扣额在同一张发票上分别注明，则（）。

A.按折扣后的销售额计算缴纳增值税

B.按原销售额计算缴纳增值税，折扣额另作处理

C.折扣额不能从销售额中减除

D.免征增值税

3.下列项目中，不属于个人所得税居民个人综合所得的是（）。

A.工资、薪金所得

B.个体工商户的生产经营所得

C.稿酬所得

D.股息、红利所得

4.根据我国《消费税法》的规定，下列商品中，不属于消费税征收范围的是（）。

A.化妆品

B.酒精

C.小汽车

D.烟草

5.企业在计算企业所得税应纳税所得额时，下列支出中，在税前据实扣除的是（）。

A.资本性支出

B.被税务机关处以的罚款

C.支付给关联方的利息支出（符合规定）

D.超过扣除限额的业务招待费支出

6.增值税一般纳税人购进货物用于集体福利或者个人消费，该进项税额（）。

A.可以从销项税额中抵扣

B.不得从销项税额中抵扣

C.经主管税务机关批准后可以抵扣

D.视具体情况决定是否抵扣

7.下列关于土地增值税的表述，正确的是（）。

A.外国企业转让在中国境内拥有的房地产，不征收土地增值税

B.土地增值税的纳税人是转让国有土地使用权、地上建筑物及其附着物并取得收入的单位和个人

C.转让自用住房的，完全免征土地增值税

D.土地增值税的计税依据是转让房地产的利润额

8.个人将其拥有的股权、债权等金融资产转让给他人，取得的所得（）。

A.不征收个人所得税

B.征收个人所得税，税率为20%

C.征收个人所得税，税率为5%

D.征收企业所得税

9.根据我国《车辆购置税法》的规定，下列车辆中，不需要缴纳车辆购置税的是（）。

A.购买的汽车

B.购买的摩托车

C.购买的低速载货汽车

D.外国驻华使馆进口的自用车辆

10.企业通过公益性社会组织或者国家机关向教育、扶贫、济困等公益慈善事业的捐赠，在计算企业所得税应纳税所得额时，其捐赠支出未超过规定比例的部分，可以（）。

A.全额扣除

B.按一定比例扣除

C.不得扣除

D.视捐赠对象决定是否扣除

二、判断题（本大题共10小题，每小题1分，共10分。请判断下列表述是否正确，正确的填“√”，错误的填“×”。）

11.增值税小规模纳税人适用的增值税税率是固定的，不能根据销售情况调整。（）

12.企业发生的与生产经营活动有关的合理费用，无论是否计入当期损益，均可以在税前扣除。（）

13.个人出售自有住房，在计算个人所得税时，可以减按5%的税率计算缴纳。（）

14.纳税人销售应税消费品时，消费税和增值税是分别计征的。（）

15.企业所得税的纳税人分为居民企业和非居民企业，居民企业就其来源于中国境内和境外的所得缴纳企业所得税。（）

16.纳税人进口货物，应当以海关审定的成交价格为基础的完税价格加上运输费用、保险费计算增值税。（）

17.土地增值税的纳税人应当在转让房地产合同签订后7日内缴纳土地增值税。（）

18.企业安置残疾人员所支付的人员工资，可以在计算企业所得税应纳税所得额时按照一定比例加计扣除。（）

19.个人出租房屋取得的所得，属于个人所得税的“财产租赁所得”。（）

20.车辆购置税的税率为10%。（）

三、填空题（本大题共10小题，每小题1分，共10分。请将答案填写在题中的横线上。）

21.根据我国《增值税暂行条例》的规定，增值税的基本税率为__%。

22.个人所得税的纳税人分为__和个人所得税的纳税人。

23.消费税的征收环节具有__性。

24.企业所得税的税率为__或者__。

25.增值税一般纳税人购进货物或者