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高频精选：税务副职笔试题库及答案

单项选择题（每题2分，共10题）

1.下列属于流转税的是（）

A.企业所得税

B.增值税

C.房产税

D.契税

2.税收的基本特征不包括（）

A.强制性

B.无偿性

C.固定性

D.灵活性

3.小规模纳税人增值税征收率一般为（）

A.3%

B.6%

C.9%

D.13%

4.企业所得税的税率一般是（）

A.15%

B.20%

C.25%

D.30%

5.下列属于税收优惠形式的是（）

A.加征

B.减征

C.多征

D.乱征

6.税务登记的种类不包括（）

A.开业登记

B.变更登记

C.注销登记

D.随意登记

7.发票的基本联次不包括（）

A.存根联

B.发票联

C.记账联

D.备用联

8.消费税主要对（）征收。

A.生活必需品

B.高档消费品

C.所有商品

D.农产品

9.税收征管的核心是（）

A.税款征收

B.税务检查

C.税务登记

D.发票管理

10.下列不属于税务行政处罚种类的是（）

A.罚款

B.没收违法所得

C.停止出口退税权

D.表扬

答案：1.B2.D3.A4.C5.B6.D7.D8.B9.A10.D

多项选择题（每题2分，共10题）

1.下列属于税收职能的有（）

A.财政职能

B.经济职能

C.监督职能

D.娱乐职能

2.增值税的纳税人包括（）

A.一般纳税人

B.小规模纳税人

C.个体工商户

D.行政单位

3.下列属于企业所得税免税收入的有（）

A.国债利息收入

B.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益

C.财政拨款

D.依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费

4.税收征管法规定的纳税申报方式有（）

A.直接申报

B.邮寄申报

C.数据电文申报

D.口头申报

5.税务机关有权进行下列税务检查（）

A.检查纳税人的账簿、记账凭证、报表和有关资料

B.到纳税人的生产、经营场所和货物存放地检查纳税人应纳税的商品、货物或者其他财产

C.询问纳税人与纳税有关的问题和情况

D.到车站、码头、机场、邮政企业及其分支机构检查纳税人托运、邮寄应纳税商品、货物或者其他财产的有关单据、凭证和有关资料

6.下列属于税务代理业务范围的有（）

A.办理税务登记、变更税务登记和注销税务登记

B.办理除增值税专用发票外的发票领购手续

C.办理纳税申报或扣缴税款报告

D.制作涉税文书

7.消费税的纳税环节包括（）

A.生产环节

B.委托加工环节

C.进口环节

D.零售环节

8.下列属于税收法律关系主体的有（）

A.税务机关

B.纳税人

C.扣缴义务人D.财政机关

9.税收筹划的特点有（）

A.合法性

B.筹划性

C.目的性

D.风险性

10.下列属于税务行政复议范围的有（）

A.征税行为

B.行政许可、行政审批行为

C.发票管理行为

D.税收保全措施、强制执行措施

答案：1.ABC2.ABC3.AB4.ABC5.ABCD6.ABCD7.ABCD8.ABC9.ABCD10.ABCD

判断题（每题2分，共10题）

1.税收是国家取得财政收入的唯一形式。（）

2.一般纳税人都可以抵扣进项税额。（）

3.企业所得税按年计征，分月或者分季预缴。（）

4.纳税申报期限和缴纳税款期限是相同的。（）

5.税务机关可以对纳税人的一切账户进行查询。（）

6.税务代理必须是有偿的。（）

7.消费税只在生产环节征收。（）

8.税收法律关系的客体就是纳税人。（）

9.税收筹划就是偷税漏税。（）

10.对税务机关作出的征税行为不服，必须先申请行政复议。（）

答案：1.×2.×3.√4.×5.×6.×7.×8.×9.×10.√

简答题（总4题，每题5分）

1.简述税收的财政职能。

答：税收是国家筹集财政收入的主要形式，具有强制性、无偿性、固定性，能保证财政收入的稳定可靠，为国家实现其职能提供资金保障。

2.增值税一般纳税人应如何计算应纳税额？

答：应纳税额=当期销项税额-当期进项税额。销项税额=销售额×税率，进项税额需符合规定并经认证抵扣。

3.简述企业所得税的纳税调整项目。

答：包括收入类调整项目，如视同销售收入等；扣除类调整项目，如超标准的业务招待费等；资产类调整项目，如固定资