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2025会计报税专业知识题库及答案

单项选择题（每题2分，共10题）

1.企业所得税的税率一般是？

A.15%

B.20%

C.25%

D.30%

2.增值税小规模纳税人征收率通常为？

A.1%

B.3%

C.5%

D.6%

3.下列属于价外税的是？

A.消费税

B.增值税

C.城市维护建设税

D.教育费附加

4.一般纳税人购进货物取得增值税专用发票，其进项税额抵扣期限是？

A.360天

B.180天

C.90天

D.60天

5.企业所得税汇算清缴的时间是？

A.次年1月1日至5月31日

B.次年1月1日至6月30日

C.次年3月1日至5月31日

D.次年3月1日至6月30日

6.下列哪种情况不需要缴纳印花税？

A.借款合同

B.技术合同

C.电网与用户之间签订的供用电合同

D.产权转移书据

7.小规模纳税人季度销售额不超过多少免征增值税？

A.9万元

B.10万元

C.15万元

D.20万元

8.个人所得税工资薪金所得的税率形式是？

A.比例税率

B.超额累进税率

C.定额税率

D.超率累进税率

9.下列不属于税收征管法规定的税务登记种类的是？

A.开业登记

B.变更登记

C.注销登记

D.停业登记

10.增值税一般纳税人销售货物适用13%税率的是？

A.粮食

B.图书

C.农机

D.小汽车

答案：1.C2.B3.B4.A5.A6.C7.C8.B9.D10.D

多项选择题（每题2分，共10题）

1.下列属于税收特征的有？

A.强制性

B.无偿性

C.固定性

D.灵活性

2.增值税的计税方法包括？

A.一般计税方法

B.简易计税方法

C.扣缴计税方法

D.核定计税方法

3.企业所得税的收入总额包括？

A.销售货物收入

B.提供劳务收入

C.转让财产收入

D.股息、红利等权益性投资收益

4.下列属于消费税征税范围的有？

A.烟

B.酒

C.高档化妆品

D.实木地板

5.印花税的纳税义务人包括？

A.在中华人民共和国境内书立应税凭证的单位和个人

B.在中华人民共和国境外书立在境内使用的应税凭证的单位和个人

C.领受应税凭证的单位和个人

D.使用应税凭证的单位和个人

6.下列属于个人所得税专项附加扣除项目的有？

A.子女教育

B.继续教育

C.大病医疗

D.住房贷款利息

7.税务机关有权核定应纳税额的情形有？

A.依照法律、行政法规的规定可以不设置账簿的

B.依照法律、行政法规的规定应当设置但未设置账簿的

C.擅自销毁账簿或者拒不提供纳税资料的

D.虽设置账簿，但账目混乱或者成本资料、收入凭证、费用凭证残缺不全，难以查账的

8.下列属于税收优惠形式的有？

A.免税

B.减税

C.加计扣除

D.加速折旧

9.增值税专用发票的基本联次包括？

A.发票联

B.抵扣联

C.记账联

D.存根联

10.企业所得税税前扣除项目应遵循的原则有？

A.权责发生制原则

B.配比原则

C.合理性原则

D.确定性原则

答案：1.ABC2.ABC3.ABCD4.ABCD5.ABC6.ABCD7.ABCD

8.ABCD9.ABC10.ABCD

判断题（每题2分，共10题）

1.所有企业都需要缴纳企业所得税。（）

2.增值税普通发票也可以作为进项税额抵扣凭证。（）

3.消费税只在生产环节征收。（）

4.个人取得的国债利息收入免征个人所得税。（）

5.企业发生的职工福利费支出，不超过工资、薪金总额14%的部分，准予扣除。（）

6.印花税应税凭证应当于书立或者领受时贴花。（）

7.小规模纳税人不能自行开具增值税专用发票。（）

8.企业所得税按年计征，分月或者分季预缴。（）

9.税收滞纳金可以在企业所得税税前扣除。（）

10.一般纳税人销售自己使用过的固定资产，均按照简易办法依照3%征收率减按2%征收增值税。（）

答案：1.×2.×3.×4.√5.√6.√7.×8.√9.×10.×

简答题（总4题，每题份）

1.简述增值税视同销售的情形。

答：将货物交付其他单位或者个人代销；销售代销货物；设有两个以上机构并实行统一核算的纳税人，将货物从一个机构移送其他机构用于销售，但相关机构设在同一县（市）的除外；将自产或者委托加工的货物用于非增值税应税项目等多种情形。

2.企业所得税的不征税收入