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高频精选：税务副科笔试题库及答案

单项选择题（每题2分，共10题）

1.税收的核心特征是？

A.强制性

B.无偿性

C.固定性

D.以上都是

2.增值税的税率不包括？

A.13%

B.9%

C.6%

D.5%

3.企业所得税的税率一般是？

A.15%

B.20%

C.25%

D.30%

4.下列属于税收征管环节的是？

A.纳税申报

B.税款征收

C.税务检查

D.以上都是

5.个人所得税的起征点是？

A.3000元

B.3500元

C.5000元

D.6000元

6.消费税的纳税环节不包括？

A.生产环节

B.批发环节

C.零售环节

D.进口环节

7.税务登记的种类不包括？

A.开业登记

B.变更登记

C.注销登记

D.临时登记

8.税收优惠的形式不包括？

A.免税

B.减税

C.加税

D.退税

9.下列属于流转税的是？

A.增值税

B.消费税

C.关税

D.以上都是

10.税务行政处罚的种类不包括？

A.罚款

B.没收违法所得

C.责令停产停业

D.吊销许可证

答案：1.D2.D3.C4.D5.C6.D7.D8.C9.D10.C

多项选择题（每题2分，共10题）

1.税收的职能有？

A.组织财政收入

B.调节经济

C.监督经济

D.促进公平

2.下列属于地方税的有？

A.房产税

B.城镇土地使用税

C.契税

D.印花税

3.增值税的计税方法包括？

A.一般计税方法

B.简易计税方法

C.扣缴计税方法

D.核定计税方法

4.企业所得税的扣除项目包括？

A.成本

B.费用

C.税金

D.损失

5.个人所得税的专项附加扣除包括？

A.子女教育

B.继续教育

C.大病医疗

D.住房贷款利息

6.消费税的税目有？

A.烟

B.酒

C.化妆品

D.成品油

7.税务机关的权利有？

A.税收征收权

B.税务管理权

C.税务检查权

D.税务处罚权

8.纳税申报的方式有？

A.直接申报

B.邮寄申报

C.数据电文申报

D.简易申报

9.下列属于税收违法行为的有？

A.偷税

B.抗税

C.骗税

D.欠税

10.税收征管法规定的税务文书送达方式有？

A.直接送达

B.留置送达

C.委托送达

D.邮寄送达

答案：1.ABC2.ABC3.ABC4.ABCD5.ABCD6.ABCD7.ABCD8.ABCD9.ABCD10.ABCD

判断题（每题2分，共10题）

1.税收是国家取得财政收入的唯一形式。（）

2.增值税是价外税。（）

3.企业所得税按年计征，分月或者分季预缴。（）

4.个人所得税的纳税人包括居民个人和非居民个人。（）

5.消费税只在生产环节征收。（）

6.税务登记是纳税人履行纳税义务的首要环节。（）

7.税收优惠政策不利于公平竞争。（）

8.税务机关可以对纳税人的一切账户进行检查。（）

9.纳税申报期限一经确定不能更改。（）

10.税收违法行为都要承担刑事责任。（）

答案：1.×2.√3.√4.√5.×6.√7.×8.×9.×10.×

简答题（总4题，每题5分）

1.简述税收的概念。

答：税收是国家为实现其职能，凭借政治权力，依法无偿取得财政收入的基本形式。

2.增值税的征税范围有哪些？

答：包括销售货物、劳务、服务、无形资产、不动产以及进口货物。

3.企业所得税的应纳税所得额如何计算？

答：应纳税所得额=收入总额-不征税收入-免税收入-各项扣除-以前年度亏损。

4.简述税务行政处罚的原则。

答：包括法定原则、公正公开原则、以事实为依据原则、过罚相当原则等。

讨论题（总4题，每题5分）

1.如何加强税收征管以提高税收收入？

答：可加强税源监控，完善征管制度，提高信息化水平，加强部门协作等。

2.税收优惠政策对经济发展有何影响？

答：能促进特定产业发展，吸引投资，鼓励创新等，但也可能影响税收公平。

3.怎样提高纳税人的纳税遵从度？

答：加强税法宣传，优化纳税服务，加大处罚力度等。

4.税务机关如何更好地服务纳税人？

答：简化办税流程，提供多种办税渠道，及时解答疑问等。