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2025年全国税务领军人才学员选拔考试（税政管理）历年参考题库含答案详解

一、选择题

从给出的选项中选择正确答案（共50题）

1、A.直接按折后金额缴纳增值税

B.先作进项税额转出再按折后缴纳

C.按原销售额缴纳增值税并冲减原进项税额

D.仅冲减原进项税额不重新计税

【参考答案】B

【解析】根据《增值税暂行条例》及实施细则，销售折让需作进项税额转出，按折后金额重新计算销项税额。选项B符合规定，其他选项均未体现进项税转出要求。

2、A.高新技术企业且研发费用占比5%以上

B.设海南自贸港的先进制造业企业

C.从事集成电路设计的企业

D.年应纳税所得额低于300万元的小微企业

【参考答案】B

【】根据财税〔2023〕7号文，海南自贸港内的先进制造业企业可享受15%税率。选项B正确，其他选项对应不同优惠政策。

3、A.50%

B.80%

C.100%

D.120%

【参考答案】C

【解析】根据《关于进一步加大增值税留抵退税政策实施力度的公告》，单次可退额不得超过企业最近税款缴纳额的100%。选项C正确，其他比例不符合现行政策。

4、A.2000元

B.1000元

C.800元

D.500元

【参考答案】B

【解析根据《个人所得税专项附加扣除暂行办法》，赡养老人每月扣除标准为1000元，选项B正确。其他选项对应其他扣除项目。

5、A.固定场所

B.人员或设备租赁

C.经济实质

D.持续经营

【参考答案】C

【解析】根据OECD范本，常设机构判定以固定场所（选项A）或人员/设备租赁（选项B）为核心标准，经济实质（选项C）为补充考量，持续经营（选项D）不直接构成判定依据。

6、A.0.5-1倍

B.1-3倍

C.2-5倍

D.5-10倍

【参考答案】C

【解析】根据《税收征管法》第六十七条，未按规定申报或虚假申报的，处未缴/少缴税款50%以上5倍以下罚款。选项C正确，其他倍数对应不同违法情形。

7、A.5%-10%

B.10%-20%

C.15%-30%

D.20%-50%

【参考答案】A

【解析】根据《耕地占用税暂行条例》，占用耕地税率分为5%-10%两档，选项A正确。其他选项对应城镇土地使用税等不同税种。

8、A.污染物排放量

B.资源消耗量

C.污染当量数

D.能源消耗量

【参考答案】B

【解析】环境保护税计税依据包括大气污染物排放量（选项A）、噪声排放超标倍数（选项C）等，资源消耗量（选项B）属于资源税范畴，能源消耗量（选项D）与环保税无直接关联。

9、A.增值税

B.企业所得税

C.个人所得税

D.消费税

【参考答案】B

【解析】税收饶让条款旨在防止协定国居民通过转移利润避税，主要应用于企业所得税（选项B）。增值税（A）为流转消费税（D）不涉及协定，个人所得税（C）饶让条款较少。

10、A.国家税务总局12366

B.电子税务局

C.金税三期系统

D.税务UKey

【参考答案】A

【解析】12366纳税服务热线平台提供纳税信用等级查询功能，选项A正确。电子税务局（B）侧重办税操作，金税三期（C）为征管系统，税务UKey（D）为硬件设备。

11、根据《中华人民共和国税收征收管理法》，税务机关在税务检查中可依法采取的强制措施不包括（）

A.查封扣押纳税人财产

B.查阅纳税人账簿

C.调取第三方交易数据

D.暂停纳税人经营资格

A.选项A

B.选项B

C.选项C

D.选项D

【参考答案】C

【解析】税收征管法规定税务机关有权检查账簿、查阅账证、查实数据，但调取第三方交易数据需通过合法程序申请，非直接强制措施选项C错误。

12、2023年增值税税率调整后，一般纳税人销售货物适用的税率是（）

A.9%

B.13%

C.6%.0%

A.选项A

B.选项B

C.选项C

D.选项D

【参考答案】B

【解析】2023年增值税税率统一调整为13%（货物）、9%（交通运输）、6%（服务等）。选项B正确。

13、小微企业2024年增值税免税政策中，月销售额不超过（）元可免征增值税

A.10万

B.15万

C.20万

D.30万

A.选项A

B.选项B

C.选项C

D.选项D

【参考答案】B

【解析】财政部2024年规定，月销售额15万元（含）以下免征增值税。选项B正确。

14、企业所得税加计扣除比例2025年适用的标准是（）

A.50%

B.100%

C.%

D.200%

A.选项

B.选项B

C.选项C

D.选项D