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勿以恶小而为之，勿以善小而不为。——刘备

公司内部控制手册两篇

篇一：《XXXX股份有限公司内部控制手册》

一、前言

1编制《内部控制手册》的背景

为规范中国XXX股份有限公司（以下简称“股份公司”）的管理，贯彻《中华

人民共和国公司法》、《中华人民共和国证券法》、《中华人民共和国会计

法》以及其他有关法律、法规，满足国内外资本市场对上市公司的监管要求，

股份公司特制定《内部控制手册》，作为建立、执行、评价及验证内部控制的

依据。

完整的内部控制体系和完善的内部控制制度，是约束、规范企业管理行为的准

则，是减少风险的重大措施。实施内部控制可以及时发现和纠正各种错弊及不

法行为，有利于保证资产安全、完整，保证经营成果与财务状况真实、可靠。

其必要性表现为：一是建立现代企业制度，完善法人治理结构，实现经营机制

的转换，加强企业管理，提高企业经营业绩，改善企业财务状况。

二是贯彻我国有关法律法规，遵循美国《萨班斯-奥克斯利法案》等国内外资本

市场监管需求，提高会计信息质量。

三是积极参与竞争、努力降低风险。随着市场竞争日趋激烈和信息技术高度发

展，以及全球经济一体化的进程加速，股份公司所面临的风险也逐渐加大。建

立健全有效的内部控制制度，是防范风险、提高经营管理效率和效果的重要措

施。

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非淡泊无以明志，非宁静无以致远。——诸葛亮

四是建立统一规范的内部控制制度，使股份公司各项规章制度成为系统性、可

操作性和包容性很强的内部管理制度，更为有效地体现股份公司管理理念。

2《内部控制手册》遵循的基本原则

2.1合规性原则

合规性是指企业内部控制制度必须符合国家的法律、法规和政策；符合股份公

司上市地（上海、香港、纽约、伦敦）证券监管机构有关上市公司的法律、法

规和要求。

2.2全面性与系统性原则

《内部控制手册》涉及股份公司经营活动的各个方面，其内部监督和控制贯穿

于经营管理活动的全过程并涉及全体员工。股份公司的每一个员工既是内部控

制的主体，又是内部控制的客体；既要对其负责的作业实施控制，又要受到其

他人员或制度的监督与制约。《内部控制手册》使股份公司内部各部门、各岗

位形成较为系统的既互相制约又具有纵横交错关系的统一整体，确保各部门和

各岗位均能按特定的目标相互协调地发挥作用，最终实现股份公司内部控制的

总体目标。

2.3内部牵制及不相容原则

内部牵制是指在部门与部门、员工与员工以及各岗位之间所建立的互相验证、

互相制约的关系，属于企业内部控制制度一个重要组成部分。其主要特征是将

有关责任进行分配，使单独的一个人或一个部门对任何一项或多项经济业务活

动没有完全的处理权，必须经过不相容的其他部门或人员的验证、核对和制

约。

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士不可以不弘毅，任重而道远。仁以为己任，不亦重乎?死而后已，不亦远乎?——《论语》

2.4权责明确、奖惩结合原则

根据各部门和岗位的职能与性质，明确各部门及人员应承担的责任并赋予相应

的权限,制定操作规则和处理程序，确定追究、查处责任的措施与奖惩办法等，

使权有所属，责有所归，利有所享，避免发生越权或互相推诿的现象。

2.5成本效益原则

在内部控制活动中贯彻成本效益原则，就是要力争以最少的控制或最低管理成

本获取最大的经济效益。要实行有选择的控制；要努力降低控制成本，尽量精

简机构和人员，