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商业银行风险管理内控操作指引

引言

当前，国内外经济金融形势复杂多变，商业银行面临的风险挑战日趋严峻。强化风险管理与内部控制（以下简称“内控”），是商业银行稳健经营、可持续发展的生命线，也是应对各类风险冲击、保障金融资产安全、维护金融市场稳定的核心要义。本指引旨在结合商业银行经营管理实际，梳理风险管理内控的关键环节与操作要点，为银行各级机构及从业人员提供一套系统性、实用性的操作框架，以期全面提升银行的风险抵御能力和内控管理水平。

一、总则

（一）定义与目标

本指引所称风险管理，是指商业银行通过识别、计量、监测和控制各类风险，以最小成本实现最大安全保障的过程。内控则是商业银行为实现经营目标，通过制定和实施一系列制度、程序和方法，对风险进行事前防范、事中控制、事后监督和纠正的动态过程。

风险管理内控的核心目标在于：确保法律法规和监管要求的遵守；保障银行发展战略和经营目标的实现；维护银行资产的安全与完整；提升信息披露的真实性和准确性；提高经营效率和效果。

（二）基本原则

1.风险为本原则：将风险管理贯穿于经营管理的全过程，以风险识别为起点，以风险控制为核心，确保风险水平与银行的风险承受能力相匹配。

2.内控优先原则：在开展各项业务、推出各类产品、实施各类创新之前，必须建立健全相应的内控机制，确保风险可控。

3.全面性原则：风险管理内控覆盖银行所有业务条线、部门、岗位和人员，渗透到决策、执行、监督、反馈等各个环节。

4.制衡性原则：在机构设置、岗位分工、业务流程等方面，形成相互制约、相互监督的机制，关键岗位实行分离设置。

5.审慎性原则：在风险评估、限额设定、政策制定等方面，保持审慎态度，充分考虑各种不确定性因素。

6.适应性原则：风险管理内控制度应与银行的经营规模、业务范围、风险状况及外部环境变化相适应，并持续优化调整。

7.成本效益原则：在有效控制风险的前提下，合理配置资源，力求以适当的成本实现最佳的风险管理效果。

（三）适用范围

本指引适用于商业银行总行及各分支机构的所有业务活动和管理过程。银行各级管理层及全体员工均应遵守本指引的要求。

二、风险管理内控组织架构与职责分工

（一）组织架构

商业银行应建立由股东大会、董事会、监事会、高级管理层、风险管理部门、内控合规部门、业务部门及分支机构构成的多层次、相互衔接、有效制衡的风险管理内控组织体系。

（二）职责分工

1.股东大会：作为银行的最高权力机构，负责审议批准银行的风险管理战略、风险偏好等重大事项。

2.董事会：对银行风险管理和内控的有效性负最终责任，负责制定风险管理战略、风险偏好，审批重大风险管理政策和程序，监督高级管理层的履职情况。

3.监事会：负责对董事会和高级管理层在风险管理和内控方面的履职情况进行监督。

4.高级管理层：负责执行董事会批准的风险管理战略和政策，组织制定具体的风险管理程序和操作流程，确保风险管理和内控体系的有效运行。

5.风险管理部门：作为风险管理的牵头部门，负责风险的识别、计量、监测、报告，拟定风险管理政策和程序，推动风险文化建设。

6.内控合规部门：作为内控管理的牵头部门，负责内控体系的设计、建设、评估与改进，开展合规检查与监督，组织内控培训。

7.业务部门：是风险管理与内控的第一道防线，对本部门业务活动的风险承担直接管理责任，负责在业务开展中落实各项风险管理和内控要求。

8.分支机构：在总行统一的风险管理内控框架下，负责本机构的风险识别、控制和报告，确保各项制度在基层得到有效执行。

9.全体员工：在各自岗位上严格执行风险管理内控规定，积极参与风险识别与报告，对岗位职责范围内的风险负责。

三、风险管理内控核心流程与操作要点

（一）风险识别

风险识别是风险管理的基础。银行应建立常态化的风险识别机制，覆盖所有业务领域和管理环节。

1.识别范围：包括信用风险、市场风险、操作风险、流动性风险、法律风险、声誉风险、战略风险等各类风险。

2.识别方法：可采用现场检查、非现场分析、流程梳理、历史数据分析、专家判断、情景分析、客户访谈等多种方法。

3.操作要点：

*定期组织开展全面风险排查，特别是在新产品上线、新业务开办、系统升级、外部环境发生重大变化等关键时点。

*建立风险事件库和关键风险指标（KRI）体系，动态捕捉风险信号。

*鼓励一线员工主动报告潜在风险和薄弱环节。

（二）风险评估与计量

在风险识别的基础上，对风险发生的可能性及其潜在影响进行评估和计量。

1.风险分析：分析风险成因、传导路径、影响范围及程度。

2.风险计量：根据风险类型和复杂程度，选择合适的计量模型和工具，对风险进行量化评估。对于难以量化的风险，应进行定性描述和分析。

3.操作要点：

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