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会计自考税收试题及答案

一、单选题（每题1分，共20分）

1.纳税人销售货物或者提供加工、修理修配劳务的，其纳税义务发生时间为（）（1分）

A.货物发出的当天

B.收到销售款当天

C.纳税人开具发票当天

D.纳税人确认收入的当天

【答案】A

【解析】根据《增值税暂行条例》规定，纳税人销售货物或者提供加工、修理修配劳务的，其纳税义务发生时间为货物发出的当天。

2.下列项目中，属于增值税视同销售行为的是（）（1分）

A.将自产货物用于集体福利

B.将自产货物分配给股东

C.将自产货物无偿赠送他人

D.以上都是

【答案】D

【解析】根据《增值税暂行条例实施细则》规定，将自产货物用于集体福利、分配给股东、无偿赠送他人都属于增值税视同销售行为。

3.企业发生的与生产经营活动有关的合理支出，下列项目中不应计入成本费用的是（）（1分）

A.职工工资

B.办公费用

C.车辆购置税

D.职工福利费

【答案】C

【解析】车辆购置税应计入固定资产成本，不应计入当期成本费用。

4.下列税种中，属于流转税的是（）（1分）

A.增值税

B.企业所得税

C.个人所得税

D.资源税

【答案】A

【解析】增值税属于流转税，企业所得税、个人所得税属于所得税，资源税属于资源税类。

5.企业发生的广告费支出，下列说法正确的是（）（1分）

A.不予扣除

B.按实际发生额扣除

C.按规定比例扣除

D.支出越多税前扣除越多

【答案】C

【解析】根据《企业所得税法实施条例》规定，企业发生的广告费支出，不超过当年销售（营业）收入15%的部分，准予扣除。

6.下列项目中，不属于企业所得税收入总额的是（）（1分）

A.销售货物收入

B.提供劳务收入

C.财产转让收入

D.资本性投入收益

【答案】D

【解析】资本性投入收益属于投资收益，不计入企业所得税收入总额。

7.下列税种中，属于行为税的是（）（1分）

A.增值税

B.车船税

C.企业所得税

D.个人所得税

【答案】B

【解析】车船税属于行为税，增值税、企业所得税、个人所得税属于流转税和所得税。

8.企业发生的与生产经营活动有关的利息支出，下列说法正确的是（）（1分）

A.不予扣除

B.按实际发生额扣除

C.按规定比例扣除

D.支出越多税前扣除越多

【答案】B

【解析】根据《企业所得税法》规定，企业发生的与生产经营活动有关的利息支出，按实际发生额扣除。

9.下列项目中，不属于企业所得税不征税收入的是（）（1分）

A.财政拨款

B.依法收取的行政事业性收费

C.国债利息收入

D.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益

【答案】A

【解析】财政拨款属于不征税收入，国债利息收入、符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益属于免税收入。

10.下列税种中，属于财产税的是（）（1分）

A.增值税

B.车船税

C.企业所得税

D.个人所得税

【答案】B

【解析】车船税属于财产税，增值税、企业所得税、个人所得税属于流转税和所得税。

11.企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，下列说法正确的是（）（1分）

A.不予扣除

B.按实际发生额扣除

C.按规定比例扣除

D.支出越多税前扣除越多

【答案】C

【解析】根据《企业所得税法实施条例》规定，企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的0.5%。

12.下列项目中，不属于个人所得税应税所得的是（）（1分）

A.工资薪金所得

B.稿酬所得

C.财产租赁所得

D.国债利息收入

【答案】D

【解析】国债利息收入属于免税所得，工资薪金所得、稿酬所得、财产租赁所得属于应税所得。

13.下列税种中，属于资源税的是（）（1分）

A.增值税

B.车船税

C.资源税

D.个人所得税

【答案】C

【解析】资源税属于资源税类，增值税、车船税、个人所得税属于流转税和所得税。

14.企业发生的与生产经营活动有关的研发费用支出，下列说法正确的是（）（1分）

A.不予扣除

B.按实际发生额扣除

C.按规定比例扣除

D.支出越多税前扣除越多

【答案】B

【解析】根据《企业所得税法》规定，企业发生的与生产经营活动有关的研发费用支出，按实际发生额扣除。

15.下列项目中，不属于企业所得税免税收入的是（）（1分）

A.国债利息收入

B.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益

C.财政拨款

D.依法收取的行政事业性收费

【答案】C

【解析】财政拨款属于不征税收入，国债利息收入、符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益、依法收取的行政事业性收费属于免税收入。

16.下列税种中，属于行为税的是（）（1分）

A.增值税

B.车船税

C.企业所得税

D.个人所得税

【答案】B

【解析】车船税属于行为税，增值税、企业所得税、个人所得税属