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2025会计税法面试题目及答案

单项选择题（每题2分，共10题）

1.下列属于流转税的是（）

A.企业所得税

B.增值税

C.印花税

D.契税

2.增值税一般纳税人税率为13%的是（）

A.销售货物

B.提供交通运输服务

C.提供生活服务

D.转让土地使用权

3.企业所得税的税率一般是（）

A.20%

B.25%

C.15%

D.10%

4.下列不属于税收特征的是（）

A.强制性

B.无偿性

C.固定性

D.灵活性

5.小规模纳税人征收率通常为（）

A.3%

B.5%

C.6%

D.9%

6.个人所得税综合所得适用税率是（）

A.比例税率

B.超额累进税率

C.定额税率

D.超率累进税率

7.房产税从价计征的税率是（）

A.1.2%

B.12%

C.4%

D.5%

8.消费税的计税方法不包括（）

A.从价定率

B.从量定额

C.复合计税

D.从价定额

9.下列属于税收优惠形式的是（）

A.加征

B.减征

C.多征

D.快征

10.城镇土地使用税采用（）

A.比例税率

B.定额税率

C.累进税率

D.累退税率

答案：1.B2.A3.B4.D5.A6.B7.A8.D9.B10.B

多项选择题（每题2分，共10题）

1.下列属于税收实体法的有（）

A.企业所得税法

B.税收征管法

C.增值税暂行条例

D.个人所得税法

2.增值税的视同销售行为包括（）

A.将货物交付其他单位或者个人代销

B.销售代销货物

C.设有两个以上机构并实行统一核算的纳税人，将货物从一个机构移送其他机构用于销售，但相关机构设在同一县（市）的除外

D.将自产、委托加工的货物用于非增值税应税项目

3.企业所得税准予扣除的项目有（）

A.成本

B.费用

C.税金

D.损失

4.下列属于财产税的有（）

A.房产税

B.契税

C.车船税

D.城镇土地使用税

5.消费税的征收环节包括（）

A.生产销售环节

B.委托加工环节

C.进口环节

D.零售环节

6.个人所得税专项附加扣除项目有（）

A.子女教育

B.继续教育

C.大病医疗

D.住房贷款利息

7.税收征管的环节有（）

A.税务登记

B.账簿、凭证管理

C.纳税申报

D.税款征收

8.下列属于流转税特点的是（）

A.以商品或劳务的流转额为计税依据

B.流转税是间接税

C.流转税具有累退性

D.流转税征收普遍

9.增值税小规模纳税人的标准有（）

A.年应征增值税销售额500万元及以下

B.会计核算不健全

C.不能按规定报送有关税务资料

D.年应税销售额超过规定标准但不经常发生应税行为的单位和个体工商户

10.企业所得税的纳税义务人包括（）

A.国有企业

B.集体企业

C.私营企业

D.联营企业

答案：1.ACD2.ABCD3.ABCD4.ABCD5.ABCD6.ABCD7.ABCD8.ABCD9.ABC10.ABCD

判断题（每题2分，共10题）

1.税收是国家取得财政收入的唯一形式。（）

2.增值税专用发票可以作为抵扣凭证。（）

3.企业所得税按年计征，分月或分季预缴。（）

4.印花税是行为税。（）

5.消费税的纳税期限和增值税一样。（）

6.个人所得税的纳税人仅指中国公民。（）

7.房产税的纳税义务人是房屋产权所有人。（）

8.税收滞纳金可以在企业所得税前扣除。（）

9.小规模纳税人不能自行开具增值税专用发票。（）

10.企业所得税的收入总额包括不征税收入。（）

答案：1.×2.√3.√4.√5.√6.×7.√8.×9.×（部分小规模纳税人可自开专票）10.√

简答题（总4题，每题5分）

1.简述增值税的纳税义务发生时间。

答：销售货物为收讫销售款项或取得索取销售款项凭据的当天；先开具发票为开具发票的当天。进口货物为报关进口的当天。

2.企业所得税应纳税所得额如何计算？

答：应纳税所得额=收入总额-不征税收入-免税收入-各项扣除-以前年度亏损。

3.简述消费税的纳税地点。

答：一般在纳税人机构所在地或居住地；委托加工在受托方所在地；进口在报关地海关。

4.个人所得税的纳税申报方式有哪些？

答：有自行申报和代扣代缴。年所得12万元以上等情形需自行申报，支付所得单位或个