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学校综合办公室财务核算规范

**一、总则**

学校综合办公室财务核算工作应遵循“规范、准确、及时、透明”的原则，确保财务数据的真实性、完整性和合规性。通过建立健全的财务核算制度，加强资金管理，提高财务工作效率，为学校日常运营提供有力支持。

**二、财务核算流程**

财务核算工作需严格按照以下流程执行，确保每一步操作符合规范要求。

（一）原始凭证审核

1.**审核内容**：检查原始凭证的完整性、合规性，包括发票、收据、付款申请等。

2.**审核要点**：

-（1）金额是否准确，与实际业务相符；

-（2）签字手续是否齐全，是否符合审批权限；

-（3）发票真伪及有效性验证。

3.**处理方式**：

-（1）发现问题的凭证，退回经办人补充或更正；

-（2）无问题的凭证，予以受理并录入系统。

（二）记账凭证编制

1.**编制依据**：以审核无误的原始凭证为基础，按照会计科目进行归类。

2.**编制要求**：

-（1）科目使用准确，借贷方向正确；

-（2）摘要清晰，反映经济业务实质；

-（3）附件齐全，便于查账。

3.**复核流程**：

-（1）会计主管复核记账凭证的准确性；

-（2）复核无误后，进行记账操作。

（三）账务处理与对账

1.**账务处理**：

-（1）每日登记现金日记账、银行存款日记账，确保账实相符；

-（2）定期（如每月）进行总账与明细账核对。

2.**对账工作**：

-（1）每月与银行对账，编制银行存款余额调节表；

-（2）核对各部门报销款项，确保无遗漏或重复。

（四）财务报表编制

1.**报表种类**：包括资产负债表、收入支出表、现金流量表等。

2.**编制时间**：按月度、季度、年度定期编制。

3.**编制要求**：

-（1）数据准确，符合会计准则；

-（2）及时提交管理层审阅。

**三、财务档案管理**

财务档案是学校重要的参考资料，需妥善保管。

（一）档案范围

1.原始凭证（发票、收据等）；

2.记账凭证及附件；

3.财务报表；

4.银行对账单及调节表。

（二）保管要求

1.**纸质档案**：

-（1）按年度分类归档，编号存放；

-（2）存放于防火、防潮的档案柜中；

-（3）保存期限至少5年，重要档案可长期保存。

2.**电子档案**：

-（1）定期备份，确保数据安全；

-（2）设置访问权限，防止未授权修改。

（三）档案调阅

1.需要调阅档案时，需填写《财务档案调阅申请表》，经财务主管批准后办理。

2.调阅完毕后，及时归还，确保档案完整。

**四、内部控制与监督**

为防范财务风险，需建立有效的内部控制机制。

（一）授权审批

1.**审批权限划分**：

-（1）小额支出（如5000元以下）由综合办公室负责人审批；

-（2）大额支出（如5000元以上）需经财务委员会审批。

2.**审批流程**：

-（1）经办人提交申请；

-（2）逐级审批，签字确认；

-（3）审批通过后执行。

（二）定期审计

1.**内部审计**：

-（1）每季度进行一次内部财务自查；

-（2）重点检查资金使用情况、报销合规性等。

2.**外部审计**：

-（1）每年委托第三方机构进行年度审计；

-（2）根据审计意见整改，完善财务制度。

**五、附则**

本规范自发布之日起实施，由学校综合办公室负责解释。财务人员需定期参加培训，提升核算技能，确保财务工作持续优化。

**三、财务核算流程**

财务核算工作需严格按照以下流程执行，确保每一步操作符合规范要求。

（一）原始凭证审核

1.**审核内容**：检查原始凭证的完整性、合规性，包括发票、收据、付款申请等。

2.**审核要点**：

-（1）金额是否准确，与实际业务相符；

-（2）签字手续是否齐全，是否符合审批权限；

-（3）发票真伪及有效性验证，包括发票代码、号码、开票日期、校验码等；

-（4）报销单据是否填写规范，如部门、项目、用途、金额等栏次是否清晰；

-（5）附件是否齐全，如合同、清单、验收单等支持性文件。

3.**处理方式**：

-（1）发现金额错误或信息不全的凭证，退回经办人补充或更正；

-（2）发票无效或审批不合规的凭证，要求重新办理；

-（3）审核无误的凭证，予以受理并录入系统。

（二）记账凭证编制

1.**编制依据**：以审核无误的原始凭证为基础，按照会计科目进行归类。

2.**编制要求**：

-（1）科目使用准确，借贷方向正确，如费用类科目计入“管理费用—办公费”；

-（2）摘要清晰，反映经济业务实质，如“采购办公纸1000元”；

-（3）附件齐全，便于查账，记账凭证后附原始凭证清单。

3.**复核流程**：

-（1）会计主管复核记账凭证的准确