元宇宙游戏虚拟道具交易的税务处理问题研究——2025年财务管理考研考核试卷.docVIP

元宇宙游戏虚拟道具交易的税务处理问题研究——2025年财务管理考研考核试卷

一、单项选择题（每题1分，共30分）

1.元宇宙游戏虚拟道具交易中，通常涉及的流转税是（B）。

A.增值税

B.营业税

C.消费税

D.关税

2.虚拟道具交易中，若交易双方均为个人，通常适用的税率为（A）。

A.个人所得税

B.企业所得税

C.资源税

D.土地使用税

3.在元宇宙中，虚拟土地的交易收入应计入（C）。

A.营业外收入

B.资本公积

C.其他业务收入

D.投资收益

4.虚拟道具的进项税额抵扣规则适用于（B）。

A.个人交易

B.企业交易

C.外商交易

D.无形资产交易

5.虚拟道具交易中的增值税税率为（A）。

A.6%

B.9%

C.13%

D.0%

6.企业通过元宇宙平台销售虚拟道具，其收入确认时间通常为（C）。

A.发货时

B.付款时

C.虚拟道具交付时

D.交易完成时

7.虚拟道具交易中的企业所得税税率为（B）。

A.5%

B.25%

C.15%

D.10%

8.个人通过元宇宙平台交易虚拟道具，其所得应缴纳（A）。

A.个人所得税

B.企业所得税

C.营业税

D.增值税

9.虚拟道具交易中的印花税适用于（D）。

A.个人交易

B.企业交易

C.外商交易

D.所有交易

10.虚拟土地交易中，土地使用税的征收主体为（B）。

A.个人

B.企业

C.政府

D.外商

11.虚拟道具交易中的增值税发票开具主体为（A）。

A.销售方

B.购买方

C.平台方

D.税务局

12.虚拟道具交易中的企业所得税申报时间为（C）。

A.每月

B.每季度

C.每年

D.不需申报

13.个人通过元宇宙平台交易虚拟道具，其所得免税额度为（A）。

A.36,000元

B.72,000元

C.108,000元

D.144,000元

14.虚拟道具交易中的个人所得税税率为（B）。

A.3%

B.20%

C.30%

D.40%

15.虚拟土地交易中，土地增值税的征收主体为（C）。

A.个人

B.企业

C.政府

D.外商

16.虚拟道具交易中的增值税税基为（A）。

A.不含税销售额

B.含税销售额

C.成本价

D.交易金额

17.企业通过元宇宙平台销售虚拟道具，其增值税申报时间为（B）。

A.每月

B.每季度

C.每年

D.不需申报

18.虚拟道具交易中的企业所得税税基为（A）。

A.收入总额

B.成本总额

C.利润总额

D.资产总额

19.个人通过元宇宙平台交易虚拟道具，其所得申报时间为（A）。

A.每年

B.每季度

C.每月

D.不需申报

20.虚拟土地交易中，土地使用税的税率为（C）。

A.0.5%

B.1%

C.2%

D.3%

21.虚拟道具交易中的增值税发票类型为（B）。

A.普通发票

B.增值税专用发票

C.增值税普通发票

D.电子发票

22.企业通过元宇宙平台销售虚拟道具，其增值税税率为（A）。

A.6%

B.9%

C.13%

D.0%

23.虚拟道具交易中的个人所得税申报时间为（A）。

A.每年

B.每季度

C.每月

D.不需申报

24.虚拟土地交易中，土地增值税的税率为（C）。

A.30%

B.40%

C.50%

D.60%

25.虚拟道具交易中的增值税税基为（A）。

A.不含税销售额

B.含税销售额

C.成本价

D.交易金额

26.企业通过元宇宙平台销售虚拟道具，其增值税申报时间为（B）。

A.每月

B.每季度

C.每年

D.不需申报

27.虚拟道具交易中的企业所得税税基为（A）。

A.收入总额

B.成本总额

C.利润总额

D.资产总额

28.个人通过元宇宙平台交易虚拟道具，其所得申报时间为（A）。

A.每年

B.每季度

C.每月

D.不需申报

29.虚拟土地交易中，土地使用税的税率为（C）。

A.0.5%

B.1%

C.2%

D.3%

30.虚拟道具交易中的增值税发票类型为（B）。

A.普通发票

B.增值税专用发票

C.增值税普通发票

D.电子发票

二、多项选择题（每题2分，共20分）

1.虚拟道具交易中可能涉及的税种有（ABCD）。

A.增值税

B.个人所得税

C.企业所得税

D.营业税

2.虚拟土地交易中可能涉及的税种有（ABC）。

A.土地使用税

B.土地增值税

C.增值税

D.营业税

3.虚拟道具交易中的增值税税基包括（AB）。

A.销售额

B.营业额

C.成本

D.利润

4.企业通过元宇宙平台销售虚拟道具，其增值税申报时间可能为（ABC）。

A.每月

B.每季度

C.每年

D.不需申报

5.个人通过元宇宙平台交易虚拟道具，其所得可能涉及的税种有（AB）。

A.个人所得税

B.增值税

C.企业所得税

D.营业税

6.虚拟土地交易中，土地使用税的征收主体可能为（ABC）。

A.个人

B.企业

C.政府

D.外商

7.虚拟道具交易中的增值税发票类型