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2025会计学税法试题及答案

单项选择题（每题2分，共10题）

1.下列属于流转税的是（）

A.企业所得税

B.增值税

C.印花税

D.契税

A

B

C

D

2.增值税一般纳税人的税率不包括（）

A.13%

B.9%

C.6%

D.3%

A

B

C

D

3.企业所得税的基本税率是（）

A.20%

B.25%

C.15%

D.10%

A

B

C

D

4.下列不属于税收特征的是（）

A.强制性

B.无偿性

C.固定性

D.灵活性

A

B

C

D

5.消费税的纳税环节不包括（）

A.生产环节

B.批发环节

C.零售环节

D.进口环节

A

B

C

D

6.个人所得税工资薪金所得的税率形式是（）

A.比例税率

B.超额累进税率

C.定额税率

D.超率累进税率

A

B

C

D

7.下列属于税收优惠形式的是（）

A.免税

B.减税

C.加征

D.退税

A

B

C

D

8.增值税小规模纳税人的征收率一般是（）

A.3%

B.5%

C.6%

D.9%

A

B

C

D

9.企业所得税的纳税年度是（）

A.公历1月1日至12月31日

B.农历1月1日至12月31日

C.公历4月1日至次年3月31日

D.农历4月1日至次年3月31日

A

B

C

D

10.下列税种中属于地方税的是（）

A.增值税

B.企业所得税

C.房产税

D.关税

A

B

C

D

答案：1.B2.D3.B4.D5.B6.B7.ABD8.A9.A10.C

多项选择题（每题2分，共10题）

1.下列属于税法构成要素的有（）

A.纳税人

B.征税对象

C.税率

D.纳税期限

A

B

C

D

2.增值税的视同销售行为包括（）

A.将货物交付其他单位或者个人代销

B.销售代销货物

C.设有两个以上机构并实行统一核算的纳税人，将货物从一个机构移送其他机构用于销售，但相关机构设在同一县（市）的除外

D.将自产、委托加工的货物用于非增值税应税项目

A

B

C

D

3.企业所得税的扣除项目包括（）

A.成本

B.费用

C.税金

D.损失

A

B

C

D

E

4.下列属于消费税税目的有（）

A.烟

B.酒

C.高档化妆品

D.实木地板

A

B

C

D

5.个人所得税的专项附加扣除包括（）

A.子女教育

B.继续教育

C.大病医疗

D.住房贷款利息

A

B

C

D

6.税收的作用有（）

A.组织财政收入

B.调节经济

C.维护国家政权

D.国际经济交往中维护国家利益

A

B

C

D

7.下列属于税收分类的有（）

A.流转税

B.所得税

C.财产税

D.行为税

A

B

C

D

8.增值税专用发票的基本联次包括（）

A.记账联

B.抵扣联

C.发票联

D.存根联

A

B-C

D

9.企业所得税的收入总额包括（）

A.销售货物收入

B.提供劳务收入

C.转让财产收入

D.股息、红利等权益性投资收益

A

B

C

D

10.下列属于税收征管环节的有（）

A.税务登记

B.账簿、凭证管理

C.纳税申报

D.税款征收

A

B

C

D

答案：1.ABCD2.ABCD3.ABCD4.ABCD5.ABCD6.ABCD7.ABCD8.ABC9.ABCD10.ABCD

判断题（每题2分，共10题）

1.税收是国家取得财政收入的唯一形式。（）

2.增值税一般纳税人购进农产品，一律按照9%的扣除率计算进项税额。（）

3.企业所得税按年计征，分月或者分季预缴，年终汇算清缴，多退少补。（）

4.消费税只在生产环节征收。（）

5.个人所得税的纳税人包括居民个人和非居民个人。（）

6.税收优惠是国家为了鼓励某些行为或照顾某些纳税人而给予的一种特殊政策。（）

7.增值税小规模纳税人不能开具增值税专用发票。（）

8.企业所得税的应纳税所得额等于收入总额减去不征税收入、免税收入、各项扣除和允许弥补的以前年度亏损后的余额。（）

9.房产税的计税依据只有房产余值。（）

10.税收征管法是税收征收管理的基本法律。（）

答案：1.×2.×3.√4.×5.√6.√7.×8.√9.×10.√

简答题（总4题，每题5分）

1.简述增值税的概念。

以商品（含应税劳务、应税行为）在流转过程中产生的增