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出纳会计笔试题及答案

单项选择题（每题2分，共10题）

1.现金日记账的登记依据是？

A.现金收款凭证

B.现金付款凭证

C.部分银行收款凭证

D.部分银行付款凭证

2.支票的提示付款期限是？

A.10天

B.15天

C.一个月

D.两个月

3.银行存款日记账属于？

A.总分类账

B.明细分类账

C.备查账

D.日记账

4.企业库存现金限额一般按照多少天日常零星开支所需确定？

A.3-5天

B.5-7天

C.7-10天

D.10-15天

5.下列属于原始凭证的是？

A.收款凭证

B.付款凭证

C.发票

D.转账凭证

6.出纳人员不得兼管的工作是？

A.稽核

B.会计档案保管

C.收入、费用账目登记

D.以上都是

7.银行汇票的付款人为？

A.出票银行

B.背书人

C.承兑人

D.保证人

8.现金清查中发现现金短缺，属于应由责任人赔偿的部分，应计入？

A.管理费用

B.其他应收款

C.营业外支出

D.财务费用

9.企业支付职工工资，应借记的科目是？

A.应付账款

B.应付职工薪酬

C.其他应付款

D.管理费用

10.商业汇票的付款期限最长不得超过？

A.1个月

B.2个月

C.6个月

D.1年

答案：1.ABD2.A3.D4.A5.C6.D7.A8.B9.B10.C

多项选择题（每题2分，共10题）

1.以下属于货币资金的有？

A.库存现金

B.银行存款

C.其他货币资金

D.应收账款

2.出纳工作的基本原则有？

A.内部牵制原则

B.职责分工原则

C.钱账分管原则

D.收付合法原则

3.支票的种类包括？

A.现金支票

B.转账支票

C.普通支票

D.划线支票

4.银行结算方式有？

A.银行汇票

B.商业汇票

C.托收承付

D.委托收款

5.现金收付的基本程序包括？

A.受理收款业务

B.审核原始凭证

C.填制记账凭证

D.办理收付

6.企业银行存款账户分为？

A.基本存款账户

B.一般存款账户

C.专用存款账户

D.临时存款账户

7.下列属于其他货币资金的有？

A.外埠存款

B.银行本票存款

C.信用卡存款

D.存出投资款

8.出纳人员需要登记的账簿有？

A.现金日记账

B.银行存款日记账

C.总分类账

D.明细分类账

9.现金收入的主要来源有？

A.销售商品收入

B.提供劳务收入

C.从银行提取现金

D.职工出差报销退回的差旅费

10.下列关于票据的说法正确的有？

A.票据是一种有价证券

B.票据具有支付功能

C.票据具有信用功能

D.票据具有融资功能

答案：1.ABC2.ACD3.ABC4.ABCD5.ABCD6.ABCD7.ABCD8.AB9.ABC10.ABCD

判断题（每题2分，共10题）

1.出纳人员可以兼任固定资产明细账的登记工作。（）

2.企业可以坐支现金。（）

3.银行本票可以用于转账，注明“现金”字样的银行本票可以用于支取现金。（）

4.原始凭证金额有错误的，应当由出具单位重开，不得在原始凭证上更正。（）

5.企业的所有支出都必须通过银行转账结算。（）

6.库存现金日记账和银行存款日记账必须采用订本式账簿。（）

7.商业承兑汇票由银行以外的付款人承兑。（）

8.出纳人员离职时，必须与接管人员办理交接手续。（）

9.企业可以根据需要自行设置会计科目。（）

10.银行存款余额调节表可以作为调整银行存款账面余额的原始凭证。（）

答案：1.√2.×3.√4.√5.×6.√7.√8.√9.×10.×

简答题（总4题，每题5分）

1.简述出纳的工作内容。

负责现金收付、银行结算业务，登记日记账，保管库存现金和有价证券等。

2.现金支出的审批流程是什么？

先由相关负责人审批原始凭证，再经会计审核，出纳根据审核无误的凭证付款。

3.银行存款日记账如何登记？

根据审核后的收付款凭证，按业务发生顺序逐日逐笔登记，每日结出余额。

4.简述支票的填写要求。

要素齐全，字迹清晰，大小写金额相符，日期、收款人等准确无误，加盖预留印鉴。

讨论题（总4题，每题5分）

1.如何保证库存现金的安全？

加强保管，存于保险柜，限额存放，定期盘点，严格收付手续，安装监控等。

2.怎样做好银行账户的管理？

按规定开户销户，定期核对余额，妥善保管印鉴，及时掌握账