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2025企业会计税务实操考试题及答案

单项选择题（每题2分，共10题）

1.企业所得税的税率一般是？

A.15%

B.20%

C.25%

D.30%

2.增值税一般纳税人适用的基本税率是？

A.6%

B.9%

C.13%

D.17%

3.下列属于价外税的是？

A.消费税

B.增值税

C.城市维护建设税

D.印花税

4.企业购进货物取得增值税专用发票，其进项税额？

A.当月认证当月抵扣

B.当月认证下月抵扣

C.可以随意抵扣

D.不能抵扣

5.小规模纳税人增值税征收率通常是？

A.1%

B.3%

C.5%

D.6%

6.企业所得税应纳税所得额的计算公式是？

A.收入总额-不征税收入-免税收入-各项扣除-以前年度亏损

B.收入总额+不征税收入-免税收入-各项扣除-以前年度亏损

C.收入总额-不征税收入+免税收入-各项扣除-以前年度亏损

D.收入总额-不征税收入-免税收入+各项扣除-以前年度亏损

7.下列哪种情况需要缴纳消费税？

A.销售自产的高档化妆品

B.销售自产的钢材

C.销售自产的桌椅

D.销售自产的电脑

8.企业缴纳的房产税应计入？

A.管理费用

B.销售费用

C.财务费用

D.制造费用

9.企业所得税的纳税年度是？

A.公历1月1日至12月31日

B.农历1月1日至12月31日

C.公历4月1日至次年3月31日

D.农历4月1日至次年3月31日

10.增值税专用发票的基本联次不包括？

A.记账联

B.发票联

C.抵扣联

D.存根联

答案：1.C2.C3.B4.A5.B6.A7.A8.A9.A10.D

多项选择题（每题2分，共10题）

1.下列属于企业所得税纳税人的有？

A.国有企业

B.集体企业

C.私营企业

D.外商投资企业

2.增值税纳税义务发生时间可能是？

A.采取直接收款方式销售货物，为收到销售款或者取得索取销售款凭据的当天

B.采取托收承付和委托银行收款方式销售货物，为发出货物并办妥托收手续的当天

C.采取赊销和分期收款方式销售货物，为书面合同约定的收款日期的当天

D.委托其他纳税人代销货物，为收到代销单位的代销清单或者收到全部或者部分货款的当天

3.下列属于消费税征税范围有？

A.烟

B.酒

C.高档手表

D.实木地板

4.企业可以在企业所得税前扣除的项目有？

A.合理的工资薪金支出

B.按照规定缴纳的五险一金

C.公益性捐赠支出

D.税收滞纳金

5.下列属于印花税应税凭证的有？

A.购销合同

B.加工承揽合同

C.产权转移书据

D.营业账簿

6.增值税一般纳税人不得抵扣进项税额的情况有？

A.用于简易计税方法计税项目

B.用于免征增值税项目

C.用于集体福利

D.用于个人消费

7.企业所得税的优惠税率有？

A.15%

B.20%

C.25%

D.10%

8.下列属于城市维护建设税计税依据的有？

A.增值税税额

B.消费税税额

C.营业税税额（已取消）

D.企业所得税税额

9.小规模纳税人可以自行开具增值税专用发票的行业有？

A.住宿业

B.鉴证咨询业

C.建筑业

D.工业

10.企业缴纳的下列税费中，通过“税金及附加”科目核算的有？

A.消费税

B.城市维护建设税

C.资源税

D.教育费附加

答案：1.ABCD2.ABCD3.ABCD4.ABC5.ABCD6.ABCD7.ABD8.AB9.ABCD10.ABCD

判断题（每题2分，共10题）

1.企业所得税分月或者分季预缴，应当自月份或者季度终了之日起15日内，向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表，预缴税款。（）

2.增值税小规模纳税人购进货物取得的增值税专用发票可以抵扣进项税额。（）

3.消费税只在生产销售环节征收。（）

4.企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额8%的部分，准予在计算企业所得税应纳税所得额时扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。（）

5.印花税是对经济活动和经济交往中书立、领受具有法律效力的凭证的行为所征收的一种税。（）

6.一般纳税人销售自己使用过的固定资产，均应按照简易办法依照3%征收率减按2%征收增值税。（）

7.企业所得税的应纳税所得额等于会计利润。（）

8.城市维护建设税按纳税人所在地不同，设置了三档地区差别比例税率。（）

9.企业取得的国债利息收入属于企业所得税免税收入。（）

10.小规模纳税人不能自行开具增值税普通发票。（）

答案：1.