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培训机构出纳试题及答案

单项选择题（每题2分，共40分）

1.出纳人员在办理现金收付业务时，应遵循的基本原则是（）。

A.现金第一B.先收后付，先付后收C.日清月结D.亲疏有别

2.下列关于现金日记账的表述，正确的是（）。

A.必须使用订本账B.可以使用活页账C.必须逐日逐笔登记D.可根

据业务量多少，几天登记一次

3.现金管理的“八不准”规定中，不包括（）。

A.不准用不符合财务制度的凭证顶替库存现金B.不准单位之间相互借用现金

C.不准谎报用途套取现金D.不准个人购买国家规定的专项控制商品

4.银行存款的清查一般采用（）的方法进行核对。

A.对账单B.实地盘点C.账账核对D.银行对账

5.出纳人员保管的现金应在（）限额内。

A.任意金额B.越多越好C.银行核定D.企业规定

6.下列票据中，不属于出纳人员保管的是（）。

A.现金支票B.转账支票C.银行汇票D.商业承兑汇票

7.出纳人员办理支票付款手续时，应将支票存根附在（）上。

A.原始凭证B.记账凭证C.汇总表D.明细账

8.现金短缺无法查明原因时，经批准后应计入（）。

A.管理费用B.其他应收款C.营业外支出D.营业外收入

9.企业在银行开立的账户中，办理日常转账结算和现金收付的账户是（）。

A.基本存款账户B.一般存款账户C.专用存款账户D.临时存款账户

10.下列关于现金管理内部控制制度的说法，错误的是（）。

A.钱账分管B.库存现金限额管理C.定期盘点D.一人管钱管账

11.出纳人员不得兼管的工作是（）。

A.稽核B.会计档案保管C.收入、费用、债权债务账目的登记D.以

上都是

12.现金日记账和银行存款日记账的保管期限是（）。

A.5年B.15年C.25年D.永久

13.银行存款余额调节表是用来核对银行存款账目的，不能作为（）的依据。

A.调整银行存款账面余额B.调整银行存款日记账C.调账D.记账

14.出纳人员办理现金和银行存款收付业务时，必须严格遵守（）。

A.国家有关法律、法规和方针政策B.企业内部规章制度C.会计准则

D.以上都是

15.下列关于库存现金管理的说法，正确的是（）。

A.库存现金应存放于出纳人员家中B.库存现金应日清月结C.库存现金

可以随意支取D.库存现金应越多越好

16.现金支票的有效期为（）。

A.10天B.半个月C.1个月D.自出票日起10天

17.出纳人员发现现金短缺或溢余时，应及时报告给（）。

A.单位负责人B.会计主管C.财务经理D.以上都是

18.下列关于现金盘点的说法，错误的是（）。

A.应由出纳人员进行盘点B.应由会计人员进行监盘C.应采用实地盘点

法D.应填写现金盘点表

19.企业从银行提取现金时，应填制的凭证是（）。

A.现金支票B.转账支票C.电汇凭证D.信汇凭证

20.下列关于银行存款对账的说法，正确的是（）。

A.只需核对银行存款日记账的余额B.只需核对银行对账单的余额C.应

核对银行存款日记账和银行对账单的余额D.不需要核对未达账项

多项选择题（每题2分，共20分）

1.出纳人员的日常工作主要包括（）。

A.办理现金收付B.办理银行存款结算C.保管库存现金D.保管有价

证券

2.下列关于库存现金限额的说法，正确的有（）。

A.由开户银行根据实际需要核定B.一般不超过企业3-5天的日常零星开支所

需现金

C.远离银行机构或交通不便的企业可以超过5天，但最长不得超过15天D.

必须严格遵守，不得随意超过

3.出纳人员保管的印章包括（）。

A.财务专用章B.法人代表章C.现金收讫章D.转账收讫章

4.下列属于出纳人员职责的有（）。

A.办理现金收付和结算业务B.登记现金和银行存款日记账C.保管库存

现金和各种有价证券D.保管有关印章、空白收据和空白支票

5.下列关于银行存款日记账的说法，正确的有（）。

A.应逐日逐笔登记B.应定期与银行对账单核对C.不得出现借方余额

D.应按月结出本月发生额和余额

6.现金管理制度主要包括（）。

A.现金使用范围B.库存现金限额C.现金收支规定D.现金盘点制度

7.出纳人员处理错账的方法包括（）。

A.划线更正法B.红字更正法C.补充登记法D.反向登记法

8.下列关于支票