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2025国考呼和浩特市税务管理岗位申论题库(含答案)
一、归纳概括题（共3题，每题15分）
1.题目
呼和浩特市某税务稽查部门在2024年开展“优化税务营商环境”专项行动，发现部分中小企业因对税收政策理解不深、申报流程不熟等问题，存在税款漏缴现象。请根据给定材料，归纳整理中小企业在税务申报中存在的具体问题，并提出至少三条针对性建议。（材料略）
答案
中小企业税务申报存在的问题
（1）政策理解偏差：部分企业对税收优惠政策（如小微企业减免、研发费用加计扣除等）的适用条件、申报流程掌握不清，导致错用或漏用。
（2）申报流程不熟：受传统财务习惯影响，财务人员对电子税务局操作不熟练，仍依赖手工申报或线下提交材料，效率低下且易出错。
（3）内部控制薄弱：部分企业财务制度不完善，缺乏专职税务人员，决策层对税务风险重视不足，导致申报不及时、发票管理混乱。
（4）专业咨询缺失：中小企业因预算限制，较少聘请专业税务顾问，对复杂业务（如混合销售、跨境交易）的处理能力不足。
针对性建议
（1）加强政策宣贯：税务部门可通过“税务夜校”“线上微课堂”等形式，针对中小企业常见问题开展专题培训，并制作政策解读手册。
（2）优化申报系统：在电子税务局增设智能校验功能，自动提示常见错误；增设“一对一”在线客服，实时解答申报疑问。
（3）推动财务规范化：联合工商联、行业协会，推广中小企业财务内控模板，鼓励企业设立兼职税务联络员。
（4）提供低成本服务：探索政府购买服务模式，引入第三方机构为中小企业提供“政策包年咨询”服务。
2.题目
呼和浩特市某税务部门在调研中发现，部分农牧区个体户（如种养殖户、手工业者）因缺乏涉税知识，在农产品销售、成本核算等方面存在税务风险。请根据给定材料，概括这些个体户在税务管理中的主要问题，并提出改进措施。（材料略）
答案
农牧区个体户税务管理中的主要问题
（1）收入核算不清：部分个体户未建立规范的账簿，对农产品销售收入、成本费用分项统计困难，常凭记忆估算，导致申报数据失真。
（2）发票使用不规范：部分商户接受“白条”或现金交易，对增值税发票开具、保管意识淡薄，易引发税务稽查风险。
（3）政策适用门槛高：部分手工业者对“农产品免税政策”“小微企业增值税起征点”等条款因理解复杂而放弃申报。
（4）信息化程度低：受限于年龄、教育水平，部分农牧户对电子税务局操作不适应，仍依赖税务所窗口办理业务。
改进措施
（1）推行简易账务指导：税务所可派驻“税务村官”，手把手教个体户建立简易账簿，并免费提供税务咨询。
（2）开展“发票下乡”活动：联合供销社、银行，在农牧区设立临时办税点，推广“微信开票”“批量代开”服务。
（3）简化政策语言：制作图文版政策手册，用蒙汉双语标注典型案例，避免专业术语。
（4）建立帮扶机制：对行动不便的农牧户，税务干部可上门代为申报，并定期开展“税务结对帮扶”活动。
3.题目
呼和浩特市税务部门在2024年“金税四期”系统升级过程中，收集到部分企业对系统数据共享、隐私保护等方面的意见。请根据给定材料，归纳企业反映的主要顾虑，并提出完善建议。（材料略）
答案
企业对“金税四期”系统的主要顾虑
（1）数据安全风险：部分企业担心税务数据与银行、社保等部门信息打通后，存在被泄露或滥用的可能。
（2）操作负担加重：系统功能复杂，部分中小企业财务人员培训不足，担心因操作失误导致罚款。
（3）信用评级压力：企业对“信用+税务”监管模式中，指标设置是否公平、处罚力度是否过重存有疑虑。
（4）隐私保护不足：如员工个税信息、企业成本数据等，担心被用于商业竞争或不当评估。
完善建议
（1）强化数据安全监管：明确税务数据共享边界，要求涉税部门签署保密协议，并建立数据泄露追溯机制。
（2）分阶段培训企业：针对不同规模企业，推出分层级操作手册和模拟系统，开展“一对一”帮扶。
（3）优化信用评估体系：引入听证机制，允许企业对税务信用评级提出异议，并设置“信用修复”通道。
（4）立法保护涉税隐私：出台专项法规，规定企业财务数据仅限税务、司法等必要部门使用，禁止挪作他用。
二、提出对策题（共2题，每题20分）
1.题目
呼和浩特市部分高新技术企业因研发费用归集不规范，导致享受“研发费用加计扣除”政策受阻。请结合材料，分析问题原因，并提出三条可行性对策。（材料略）
答案
问题原因分析
（1）企业认知不足：部分企业负责人对研发费用范围（如人员人工、设备折旧、委托外部研究等）理解模糊，未建立专项台账。
（2）财务人员能力短板：基层税务所反映，中小企业财务人员多为“多岗一人”，缺乏专业培训，对加计扣除政策操作不熟练。
（3）外部审计标准不一：部分会计师事务所对研发费用归集执行标准随意，导致企业申报材料被反复要求补充
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