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2025年税务师之涉税服务实务题库综合试卷及答案

考试时间：______分钟总分：______分姓名：______

一、单项选择题（本部分共25题，每题1分，共25分。每题只有一个正确答案，请将正确答案的字母选项填涂在答题卡相应位置。）

1.根据税收法律关系理论，税收法律关系的主体不包括（）。

A.税务机关

B.代扣代缴义务人

C.被征收的纳税人

D.使用税款的政府

2.税务师事务所从事涉税服务业务，其设立形式不包括（）。

A.合伙企业

B.股份有限公司

C.个人独资企业

D.合资企业

3.涉税服务人员未经客户授权，擅自泄露客户商业秘密，主要违反的职业道德规范是（）。

A.独立性原则

B.客户至上原则

C.保密原则

D.公正原则

4.纳税人申请延期缴纳税款，税务机关批准延期的期限最长不得超过（）。

A.3个月

B.6个月

C.1年

D.2年

5.下列项目中，属于增值税视同销售行为的是（）。

A.将自产货物用于集体福利

B.将购进货物分配给投资者

C.将自产货物无偿赠送其他单位

D.上述所有情况

6.企业发生的与生产经营活动有关的合理支出，下列项目中，不应作为企业所得税税前扣除的是（）。

A.支付给员工的工资薪金

B.缴纳的增值税

C.购买用于生产设备的支出

D.支付给关联方的利息费用（超过规定比例）

7.个人所得税中，下列收入项目属于“劳务报酬所得”的是（）。

A.稿酬所得

B.个人担任董事职务所取得的董事费所得

C.按照国家规定统一发给职工的补贴、津贴

D.偶然所得

8.根据消费税法律制度的规定，下列应税消费品中，实行从价定率和从量定额复合计征消费税的是（）。

A.卷烟

B.白酒

C.贵重首饰及珠宝玉石

D.小汽车

9.纳税人因不可抗力导致纳税申报期无法正常申报，应当在不可抗力情形消除后（）内，向税务机关报告，并补办纳税申报。

A.10日

B.15日

C.30日

D.60日

10.下列关于税务代理的表述，错误的是（）。

A.税务代理是指税务师以纳税人或扣缴义务人的委托，在法定的代理权限内，代为办理纳税事项的行为。

B.税务师可以代理纳税人进行税务行政复议。

C.税务代理关系必须基于纳税人的真实意愿。

D.税务代理是纳税人的一项强制性义务。

11.税务师事务所在从事税务代理业务时，与被代理人建立业务关系前，应当向（）办理执业备案。

A.税务机关

B.财政部门

C.税务师协会

D.工商行政管理部门

12.下列关于税务咨询的表述，不正确的是（）。

A.税务咨询可以是口头形式，也可以是书面形式。

B.税务咨询是涉税服务的基础业务。

C.税务师在提供咨询时，可以保证咨询意见一定能够实现客户的预期目标。

D.税务咨询可以涉及纳税人的经营决策建议。

13.企业所得税法规定的，企业年度应纳税所得额不超过（）万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。

A.100

B.150

C.300

D.1000

14.纳税人发生增值税应税销售行为，将价款和折扣额在同一张发票上分别注明，其销售额的确定方法为（）。

A.按折扣后的价款确定

B.按原价确定

C.按平均价确定

D.按折扣前的价款确定，折扣额不得从销售额中减除

15.个体工商户的生产经营所得，适用税率范围为（）。

A.5%至10%

B.5%至35%

C.10%至35%

D.20%至35%

16.税务行政复议的申请人必须是与被申请的具体行政行为有（）的公民、法人或者其他组织。

A.直接利害关系

B.间接利害关系

C.管辖关系

D.合作关系

17.税务师事务所在税务代理业务中，因工作失误给纳税人造成损失的，应当依法承担（）。

A.行政责任

B.民事责任

C.刑事责任

D.以上都不对

18.下列税种中，属于中央与地方共享税的是（）。

A.营业税（已废止）

B.增值税

C.企业