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2025国考成都市税收征管岗位申论高频考点及答案

一、归纳概括类（共3题，每题15分）

1.题目（15分）：

成都市税务局在推进“智慧税务”建设过程中，收集到部分纳税人关于系统操作、政策适用、服务体验等方面的反馈意见。请根据以下材料，归纳整理纳税人反映的主要问题，并简要提出改进建议。

材料：

（1）“电子税务局申报功能不稳定，偶尔出现页面加载失败，影响申报进度。”

（2）“部分小微企业对税收优惠政策申请流程不熟悉，建议加强政策宣传和线上指导。”

（3）“税务工作人员服务态度有时不够耐心，尤其对老年纳税人操作指导不足。”

（4）“税务稽查流程不够透明，部分纳税人担心因合规问题被过度处罚。”

（5）“移动端办税功能缺失，中年纳税人更习惯使用手机操作，但现有系统未适配。”

要求：

（1）准确概括纳税人反映的主要问题（不超过200字）；

（2）针对问题提出具体改进建议（不超过300字）。

答案：

（1）主要问题：

一是电子税务局系统稳定性不足，影响申报效率；二是税收优惠政策宣传不到位，小微企业适用困难；三是税务服务态度需提升，尤其对老年纳税人关怀不足；四是稽查流程透明度低，纳税人担忧合规风险；五是移动端办税功能缺失，中年纳税人使用不便。

（2）改进建议：

①优化系统性能，加强技术维护，减少故障发生；

②开展针对性政策培训，通过短视频、手册等形式普及优惠内容；

③加强窗口服务规范，增设老年人专属窗口，提供手把手指导；

④公开稽查标准，明确合规指引，推行“首违不罚”制度；

⑤开发移动办税APP，优化界面设计，提升中老年用户友好度。

2.题目（15分）：

近年来，成都市税务局联合多部门开展“便民办税”行动，但部分纳税人仍反映办税体验有待提升。请根据以下材料，归纳整理纳税人反映的痛点难点，并提出优化方向。

材料：

（1）“跨区域经营企业需在多地办理涉税业务，流程繁琐，建议简化合并。”

（2）“部分涉税文书需要线下提交，耗费时间长，建议推广电子化材料上传。”

（3）“税务部门与其他部门信息共享不足，导致重复提交证明材料。”

（4）“税务咨询响应速度慢，热线排队时间长，建议引入智能客服。”

（5）“出口退税周期过长，影响企业资金周转，需加快审批效率。”

要求：

（1）概括纳税人反映的痛点难点（不超过200字）；

（2）提出优化“便民办税”的具体措施（不超过300字）。

答案：

（1）痛点难点：

一是跨区域办税流程复杂，企业负担重；二是线下材料提交占比高，效率低；三是部门间信息未共享，重复提交证明；四是咨询渠道响应慢，智能服务不足；五是出口退税周期长，企业资金压力大。

（2）优化措施：

①推行跨区域涉税业务“一窗通办”，实现多地业务合并办理；

②全面推广电子材料上传，减少纸质文件依赖；

③建立跨部门信息共享平台，避免重复证明；

④升级智能客服系统，提高咨询效率；

⑤优化出口退税流程，推行“容缺受理”加速审批。

3.题目（15分）：

成都市税务局在调研中发现，部分新兴行业（如直播电商、共享经济）纳税人面临税收合规难题。请根据以下材料，归纳整理这些行业的涉税问题，并提出管理建议。

材料：

（1）“直播带货主播收入不透明，难以准确核算应纳税款。”

（2）“共享单车企业车辆登记、纳税管理混乱，税务监管难度大。”

（3）“部分平台未按规定代扣代缴个税，导致纳税人负担不均。”

（4）“新兴行业发票使用不规范，虚开发票现象偶有发生。”

（5）“税务政策更新快，企业难以及时跟进，存在合规风险。”

要求：

（1）概括新兴行业涉税问题（不超过200字）；

（2）提出加强税收管理的具体建议（不超过300字）。

答案：

（1）涉税问题：

一是直播电商收入核算难，主播纳税意识薄弱；二是共享经济车辆管理缺失，税务监管难落地；三是平台代扣代缴落实不到位，个税流失风险高；四是发票使用不规范，虚开问题突出；五是政策更新快，企业适应能力不足。

（2）管理建议：

①加强直播平台收入监测，推行“以票控税”；

②联合交通部门建立共享经济车辆登记数据库；

③严格平台代扣代缴责任，对违规行为加大处罚；

④推广电子发票，强化发票异常查验；

⑤开展针对性政策培训，提升企业合规意识。

二、提出对策类（共2题，每题20分）

1.题目（20分）：

当前，成都市部分中小企业因税收负担重、政策适用难等问题发展受阻。请结合材料，分析问题原因，并提出优化税收环境的具体对策。

材料：

（1）“某小微企业因不熟悉研发费用加计扣除政策，错失税收优惠。”

（2）“部分企业因财务人员缺乏专业知识，难以享受增值税留抵退税政策。”

（3）“税务稽查频次高，中小企业合规成本增加。”

（4）“融资难问题加剧，企业因税收信用不足被银行拒贷。”

（5）“税收服务窗口业务量大，中