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会计岗位职责与工作规范手册

前言

为确保会计工作的有序进行，明确各岗位的责任与工作标准，提升财务管理水平与风险控制能力，特制定本手册。本手册适用于公司所有会计人员，是日常工作的指导与依据。全体会计人员应认真学习、严格遵守，并在实践中不断完善。

第一章会计岗位通用职责

会计人员作为企业财务管理的核心力量，应始终秉持客观、公正、严谨、保密的职业操守，确保会计信息的真实、准确、完整与及时。

一、职业道德与素养

1.严格遵守国家财经法律法规、会计准则及公司内部财务管理制度。

2.恪守职业道德，廉洁自律，不利用职务之便谋取私利。

3.保持职业谨慎性与专业性，持续学习财税知识，提升业务能力。

4.对工作中接触的公司商业秘密及财务数据严格保密，未经授权不得向外界泄露。

二、基础工作要求

1.按照会计基础工作规范的要求，规范处理各项会计业务。

2.确保会计凭证、账簿、报表等会计资料的格式统一、内容完整、书写清晰。

3.积极配合内外部审计及其他相关部门的检查工作，提供真实、完整的会计资料。

4.协助完善公司内部控制体系，防范财务风险。

第二章具体岗位职责

一、出纳岗位

（一）核心职责

1.资金收付与保管：负责公司日常现金、银行存款的收付结算业务，确保资金收付的准确性与安全性。严格审核收付凭证的合法性、合规性及完整性。

2.日记账登记：逐笔、序时登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账实相符。每日核对库存现金，定期与银行对账，编制银行存款余额调节表。

3.票据管理：妥善保管与使用支票、汇票、本票等银行票据及相关印鉴，建立票据领用登记制度。

4.资金报告：定期编制资金收支日报表、周报表，及时反映公司资金动态。

（二）工作衔接

1.与会计核算岗位对接，及时传递收付凭证及相关原始单据。

2.配合财务管理岗位进行资金预算的执行与监控。

二、会计核算岗位

（一）核心职责

1.原始凭证审核：对公司发生的各项经济业务所取得的原始凭证进行严格审核，确保其真实、合法、合规，要素齐全。

2.账务处理：根据审核无误的原始凭证，按照会计准则和会计制度的规定，准确填制记账凭证，登记相关明细账和总账。

3.成本与费用核算：负责公司各项成本、费用的归集与分配，准确核算产品成本或项目成本，控制费用支出。

4.往来款项管理：定期对各项应收、应付款项进行核对与清理，及时跟进款项的回收与支付情况，确保往来账项清晰。

5.财产清查协助：参与公司组织的财产清查工作，对盘盈、盘亏资产进行账务处理。

（二）工作衔接

1.接收出纳岗位传递的收付凭证，向总账报表岗位提供相关核算数据。

2.与资产管理岗位协作，进行固定资产、存货等资产的核算与管理。

三、总账与报表岗位

（一）核心职责

1.总账核对与管理：负责总账的登记与核对工作，确保总账与明细账、日记账账账相符，保证会计核算体系的完整性与准确性。

2.财务报表编制：按照国家统一会计制度及公司要求，准确、及时编制月度、季度、年度财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表及附注等。

3.报表分析与说明：对财务报表数据进行初步分析，撰写财务情况说明书，解释报表项目的异常波动。

4.会计档案整理：负责会计凭证、账簿、报表等会计资料的整理、装订、归档工作，确保档案管理规范。

（二）工作衔接

1.汇总各核算岗位的账务数据，进行总分类核算。

2.向财务经理或管理层报送财务报表，并配合其进行财务分析。

四、税务会计岗位

（一）核心职责

1.税务核算：负责公司各项税费（如增值税、企业所得税、个人所得税等）的计算、申报与缴纳工作，确保准确无误，及时足额。

2.发票管理：负责增值税发票的领购、开具、认证、保管工作，建立发票使用登记制度，确保发票管理合规。

3.税务筹划与风险防范：关注税收政策变化，研究合理的税务筹划方案，降低税务成本，防范税务风险。

4.税务资料管理：整理、保管税务申报资料、完税凭证等税务档案，配合税务机关的检查工作。

（二）工作衔接

1.与会计核算岗位协作，确保涉税业务核算准确。

2.与财务经理沟通税务筹划方案及税务风险事项。

五、财务管理岗位（如设置）

（一）核心职责

1.预算管理：参与公司全面预算的编制、执行、监控与分析工作，对预算差异进行追踪与反馈。

2.财务分析：定期对公司的经营状况、盈利能力、偿债能力等进行深入分析，为管理层提供决策支持。

3.资金管理：协助进行公司资金的统筹规划与调配，优化资金结构，提高资金使用效率。

4.内部控制：协助建立和完善公司内部控制制度，并监督其执行情况。

第三章会计工作规范

一、会计凭证处理规范

1.原始凭证：必须真实、合法，内容完整，手续齐全。