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注税试题及答案
一、单选题（每题1分，共10分）
1.根据税务代理的基本原则，税务代理机构在代理过程中应当遵循（）（1分）
A.有利代理原则B.独立代理原则C.诚信代理原则D.利益回避原则
【答案】C
【解析】税务代理的基本原则包括独立代理原则、诚信代理原则和利益回避原则，诚信代理原则要求代理人应当诚实守信，维护委托人的合法权益。
2.纳税人发生纳税义务后，超过法定纳税期限未缴或少缴税款的，税务机关除责令限期缴纳外，从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款（）的滞纳金。（1分）
A.0.5%B.1%C.1.5%D.2%
【答案】B
【解析】根据《税收征收管理法》，纳税人超过法定纳税期限未缴或少缴税款的，税务机关除责令限期缴纳外，从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款1%的滞纳金。
3.下列项目中，属于企业所得税的不征税收入的是（）（1分）
A.财政拨款B.依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费C.企业接受捐赠的资产D.财政贴息
【答案】D
【解析】财政贴息属于企业所得税的不征税收入，而财政拨款、依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费和企业接受捐赠的资产都属于应税收入。
4.个体工商户的生产经营所得适用5%-35%的超额累进税率，其速算扣除数是（）（1分）
A.0B.1C.2D.3
【答案】A
【解析】个体工商户的生产经营所得适用5%-35%的超额累进税率，其速算扣除数在5%的税率为0。
5.根据增值税法律制度的规定，下列项目中，属于增值税视同销售货物行为的是（）（1分）
A.将自产货物用于集体福利B.将自产货物用于对外投资C.将自产货物无偿赠送他人D.将自产货物分配给股东
【答案】A
【解析】将自产货物用于集体福利属于增值税视同销售货物行为，而将自产货物用于对外投资、无偿赠送他人和分配给股东不属于视同销售货物行为。
6.个人所得税法规定，居民个人综合所得，以每一纳税年度的收入额减除费用（）后的余额，为应纳税所得额。（1分）
A.6万元B.12万元C.36万元D.60万元
【答案】B
【解析】个人所得税法规定，居民个人综合所得，以每一纳税年度的收入额减除费用6万元后的余额，为应纳税所得额。
7.根据税收征收管理法的规定，税务机关对纳税人欠缴税款的，依法采取强制执行措施时，可以采取的方式不包括（）（1分）
A.查封、扣押纳税人财产B.依法拍卖纳税人财产C.通知纳税人开户银行冻结纳税人的存款D.强制纳税人提供担保
【答案】D
【解析】税务机关对纳税人欠缴税款的，依法采取强制执行措施时，可以采取的方式包括查封、扣押纳税人财产、依法拍卖纳税人财产和通知纳税人开户银行冻结纳税人的存款，但不包括强制纳税人提供担保。
8.企业所得税法规定，企业发生的广告费和业务宣传费支出，不超过当年销售（营业）收入（）的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。（1分）
A.15%B.30%C.50%D.60%
【答案】A
【解析】企业所得税法规定，企业发生的广告费和业务宣传费支出，不超过当年销售（营业）收入15%的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。
9.根据个人所得税法的规定，下列项目中，不属于个人所得税应税所得的是（）（1分）
A.工资薪金所得B.劳务报酬所得C.经营所得D.财产转让所得
【答案】C
【解析】个人所得税应税所得包括工资薪金所得、劳务报酬所得、财产转让所得等，但不包括经营所得。
10.根据税收征收管理法的规定，税务机关征收税款时，必须依照法律、行政法规的规定征收；不得违反法律、行政法规的规定（）。（1分）
A.多征税款B.少征税款C.提前征收D.随意征收
【答案】D
【解析】税务机关征收税款时，必须依照法律、行政法规的规定征收；不得违反法律、行政法规的规定随意征收。
二、多选题（每题2分，共10分）
1.以下哪些属于税收法律制度的构成要素？（）（2分）
A.纳税主体B.征税对象C.税率D.纳税环节E.税收优惠
【答案】A、B、C、D
【解析】税收法律制度的构成要素包括纳税主体、征税对象、税率、纳税环节等，税收优惠属于税收法律制度的组成部分，但不属于构成要素。
2.下列哪些行为属于增值税应税行为？（）（2分）
A.销售货物B.提供加工劳务C.提供应税服务D.进口货物E.提供租赁服务
【答案】A、B、C、D、E
【解析】增值税应税行为包括销售货物、提供加工劳务、提供应税服务、进口货物和提供租赁服务。
3.以下哪些属于个人所得税的应税所得项目？（）（2分）
A.工资薪金所得B.劳务报酬所得C.稿酬所得D.经营所得E.财产转让所得
【答案】A、B、C、E
【解析】个人所得税的应税所得项目包括工资薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得和财产转让所得，但不包括经营所得。
4.根据税收征收管理法的规定，税务机关有权采取的税收保全措施包括（
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