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2025营改增会计题库及答案

单项选择题（每题2分，共10题）

1.营改增后，交通运输业适用税率是？

A.3%

B.6%

C.11%

D.17%

2.以下属于营改增应税服务的是？

A.销售货物

B.加工劳务

C.不动产租赁

D.研发和技术服务

3.营改增小规模纳税人征收率一般是？

A.2%

B.3%

C.4%

D.5%

4.营改增中，提供有形动产租赁服务税率为？

A.6%

B.11%

C.13%

D.17%

5.营改增后，鉴证咨询服务适用税率是？

A.3%

B.6%

C.11%

D.17%

6.下列哪种业务营改增后适用6%税率？

A.建筑服务

B.金融服务

C.邮政服务

D.基础电信服务

7.营改增一般纳税人购进货物支付的进项税额可以抵扣的是？

A.用于简易计税项目

B.用于免征增值税项目

C.用于集体福利

D.取得合法扣税凭证

8.营改增后，文化创意服务税率是？

A.3%

B.６%

C.11%

D.17%

9.营改增中，生活服务适用税率为？

A.3%

B.6%

C.11%

D.17%

10.营改增小规模纳税人销售自己使用过的固定资产，减按（）征收率征收增值税。

A.2%

B.3%

C.4%

D.5%

答案：1.C2.D3.B4.D5.B6.B7.D8.B9.B10.A

多项选择题（每题2分，共10题）

1.营改增涉及的行业有？

A.交通运输业

B.部分现代服务业

C.建筑业

D.金融保险业

2.以下属于营改增现代服务业的有？

A.信息技术服务

B.物流辅助服务

C.广播影视服务

D.鉴证咨询服务

3.营改增一般纳税人不得抵扣进项税额的情况有？

A.非正常损失的购进货物

B.用于个人消费的购进货物

C.接受的旅客运输服务

D.从海关取得的海关进口增值税专用缴款书

4.营改增后，邮政业包括？

A.邮政普遍服务

B.邮政特殊服务

C.其他邮政服务

D.快递服务

5.营改增中，电信业包括？

A.基础电信服务

B.增值电信服务

C.语音通话服务

D.短信服务

6.营改增小规模纳税人应纳税额计算方式有？

A.销售额×征收率

B.含税销售额÷（1＋征收率）×征收率

C.销售额×税率

D.含税销售额÷（1＋税率）×税率

7.营改增中，金融服务包含？

A.贷款服务

B.直接收费金融服务

C.保险服务

D.金融商品转让

8.营改增后，租赁服务包括？

A.有形动产租赁服务

B.不动产租赁服务

C.车辆租赁服务

D.设备租赁服务

9.营改增一般纳税人纳税申报资料包括？

A.《增值税纳税申报表（一般纳税人适用）》

B.《增值税纳税申报表附列资料（一）》

C.《增值税纳税申报表附列资料（二）》

D.《固定资产进项税额抵扣情况表》

10.营改增后，销售服务、无形资产或者不动产，是指有偿提供服务、有偿转让无形资产或者不动产，但属于下列非经营活动的情形除外？

A.行政单位收取的同时满足规定条件的政府性基金或者行政事业性收费

B.单位或者个体工商户聘用的员工为本单位或者雇主提供取得工资的服务

C.单位或者个体工商户为聘用的员工提供服务

D.财政部和国家税务总局规定的其他情形

答案：1.ABCD2.ABCD3.ABC4.ABC5.AB6.AB7.ABCD8.AB9.ABCD1０.ABCD

判断题（每题２分，共10题）

1.营改增后，所有行业都缴纳增值税。（）

2.营改增小规模纳税人不能自行开具增值税专用发票。（）

3.营改增一般纳税人取得的增值税专用发票都能抵扣进项税额。（）

4.营改增后，转让土地使用权属于销售无形资产。（）

5.营改增中，餐饮服务属于生活服务。（）

6.营改增一般纳税人提供建筑服务适用简易计税方法的，以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额为销售额。（）

7.营改增小规模纳税人季度销售额不超过9万元免征增值税。（）

8.营改增后，销售货物并提供运输服务属于混合销售。（）

9.营改增一般纳税人购进农产品，取得一般纳税人开具的增值税专用发票或海关进口增值税专用缴款书的，以增值税专用发票或海关进口增值税专用缴款书上注明的增值税额为进项税额。（）

10.营改增后，金融商品转让按照卖出价扣除买入价后的余额为销售额。（）

答案：1.×2.×3.×4.√5.√6.√7.√8.√9.√10.√

简答题（总4题，每题5分）

1.简述营改增的意义。

答：避免重复征税，