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税务局笔试题及答案

单项选择题（每题2分，共10题）

1.税收的核心特征是？

A.强制性

B.无偿性

C.固定性

D.以上都是

2.增值税的纳税人不包括？

A.企业

B.个人

C.行政单位

D.事业单位

3.下列属于流转税的是？

A.增值税

B.所得税

C.房产税

D.契税

4.税收法律关系的主体是？

A.征税机关

B.纳税人

C.征纳双方

D.税务代理人

5.税务登记的种类不包括？

A.开业登记

B.变更登记

C.注销登记

D.临时登记

6.企业所得税的税率一般为？

A.15%

B.20%

C.25%

D.30%

7.下列不属于税收优惠形式的是？

A.免税

B.减税

C.加税

D.退税

8.税务检查的形式不包括？

A.重点检查

B.专项检查

C.定期检查

D.不定期抽查

9.发票的基本联次不包括？

A.存根联

B.发票联

C.记账联

D.抵扣联

10.税收征管法规定的行政处罚种类不包括？

A.罚款

B.没收违法所得

C.吊销营业执照

D.停止出口退税权

答案：1.D2.C3.A4.C5.D6.C7.C8.D9.D10.C

多项选择题（每题2分，共10题）

1.下列属于税收职能的有？

A.财政职能

B.经济职能

C.监督职能

D.调节职能

2.下列属于地方税的有？

A.城镇土地使用税

B.契税

C.土地增值税

D.房产税

3.纳税申报的方式有？

A.直接申报

B.邮寄申报

C.数据电文申报

D.简易申报

4.税务代理的业务范围包括？

A.办理税务登记

B.纳税申报

C.制作涉税文书

D.税务行政复议

5.下列属于税收违法行为的有？

A.偷税

B.抗税

C.骗税

D.欠税

6.税收减免的类型有？

A.法定减免

B.特定减免

C.临时减免

D.长期减免

7.税务机关有权核定应纳税额的情形有？

A.依照法律、行政法规的规定可以不设置账簿的

B.依照法律、行政法规的规定应当设置但未设置账簿的

C.擅自销毁账簿或者拒不提供纳税资料的

D.虽设置账簿，但账目混乱或者成本资料、收入凭证、费用凭证残缺不全，难以查账的

8.税收保全措施包括？

A.书面通知纳税人开户银行或者其他金融机构冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款

B.扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产

C.拍卖纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产

D.变卖纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产

9.下列属于税务行政复议范围的有？

A.征税行为

B.行政许可、行政审批行为

C.发票管理行为

D.税收保全措施、强制执行措施

10.税务行政处罚的原则有？

A.法定原则

B.公正、公开原则

C.以事实为依据原则

D.处罚与教育相结合原则

答案：1.ABC2.ABCD3.ABCD4.ABCD5.ABCD6.ABC7.ABCD8.AB9.ABCD10.ABCD

判断题（每题2分，共10题）

1.税收是国家取得财政收入的唯一形式。（）

2.小规模纳税人一律不得自行开具增值税专用发票。（）

3.企业所得税按年计征，分月或者分季预缴。（）

4.税务机关可以对纳税人的一切经营活动进行检查。（）

5.纳税期限就是纳税义务发生时间。（）

6.税收优惠政策越多越好。（）

7.税务代理机构可以接受纳税人、扣缴义务人的委托，从事所有涉税业务。（）

8.税收保全措施和强制执行措施是一回事。（）

9.纳税人对税务机关作出的具体行政行为不服，必须先申请行政复议，对复议决定不服才能提起行政诉讼。（）

10.税务行政处罚决定书应当在宣告后当场交付当事人；当事人不在场的，税务机关应当在7日内依照民事诉讼法的有关规定，将税务行政处罚决定书送达当事人。（

答案：1.×2.×3.√4.×5.×6.×7.×8.×9.×10.√

简答题（总4题，每题5分）

1.简述税收的作用。

答：组织财政收入；调节经济；监督经济活动。

2.简述增值税的特点。

答：不重复征税；逐环节征税，逐环节扣税；税基广阔，具有征收的普遍性和连续性。

3.简述纳税申报的基本要求。

答：按时申报；如实申报；完整申报；报送相关资料。

4.简述税务检查的意义。

答：保证税收法律法规的贯彻执行；加强税收征管；促进纳税人依法纳税；发现税收征管中的问题。

讨论题（总4题，每题5分）

1.如何加强税收征管信息化建设？

答：加大技术投入，完善信息系统；加强数据整合与共享；培养专业人才，提升人员