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税务副股级笔试题及答案

单项选择题（每题2分，共10题）

1.下列属于流转税的是（）

A.企业所得税

B.增值税

C.房产税

D.印花税

2.税收的核心特征是（）

A.强制性

B.无偿性

C.固定性

D.灵活性

3.小规模纳税人增值税征收率一般为（）

A.13%

B.9%

C.6%

D.3%

4.企业所得税的税率一般是（）

A.20%

B.25%

C.15%

D.10%

5.税务登记的种类不包括（）

A.开业登记

B.变更登记

C.注销登记

D.停业登记

6.下列属于税收保全措施的是（）

A.书面通知纳税人开户银行冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款

B.拍卖纳税人的价值相当于应纳税款有关财产

C.书面通知纳税人开户银行从其存款中扣缴税款

D.扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品

7.纳税申报的方式不包括（）

A.直接申报

B.邮寄申报

C.口头申报

D.数据电文申报

8.税务行政处罚的种类不包括（）

A.罚款

B.没收违法所得

C.停止出口退税权

D.记过

9.增值税一般纳税人购进货物取得的增值税专用发票，认证期限是（）

A.360天

B.180天

C.90天

D.60天

10.消费税的计税方法不包括（）

A.从价定率

B.从量定额

C.复合计税

D.从价定量

答案：1.B2.B3.D4.B5.D6.A7.C8.D9.A10.D

多项选择题（每题2分，共10题）

1.下列属于税收职能的有（）

A.财政职能

B.经济职能

C.监督职能

D.调节职能

2.增值税的纳税人包括（）

A.单位

B.个人

C.个体工商户

D.行政单位

3.下列属于企业所得税免税收入的有（）

A.国债利息收入

B.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益

C.财政拨款

D.依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费

4.税务机关有权进行下列税务检查（）

A.检查纳税人的账簿、记账凭证、报表和有关资料

B.到纳税人的生产、经营场所和货物存放地检查纳税人应纳税的商品、货物或者其他财产

C.责成纳税人、扣缴义务人提供与纳税或者代扣代缴、代收代缴税款有关的文件、证明材料和有关资料

D.询问纳税人、扣缴义务人与纳税或者代扣代缴、代收代缴税款有关的问题和情况

5.下列属于税收优惠形式的有（）

A.减税

B.免税

C.加计扣除

D.加速折旧

6.下列属于税务行政复议范围的有（）

A.征税行为

B.行政许可、行政审批行为

C.发票管理行为

D.税收保全措施、强制执行措施

7.消费税的征收环节包括（）

A.生产环节

B.委托加工环节

C.进口环节

D.零售环节

8.下列属于税收法律关系主体的有（）

A.税务机关

B.纳税人

C.扣缴义务人

D.纳税担保人

9.下列属于税务代理业务范围的有（）

A.办理税务登记、变更税务登记和注销税务登记

B.办理除增值税专用发票外的发票领购手续

C.代理纳税申报

D.制作涉税文书

10.下列属于增值税视同销售行为的有（）

A.将货物交付其他单位或者个人代销

B.销售代销货物

C.设有两个以上机构并实行统一核算的纳税人，将货物从一个机构移送其他机构用于销售，但相关机构设在同一县（市）的除外

D.将自产、委托加工的货物用于非增值税应税项目

答案：1.ABC2.ABC3.AB4.ABCD5.ABCD6.ABCD7.ABCD8.ABCD9.ABCD10.ABCD

判断题（每题2分，共10题）

1.税收是国家取得财政收入的唯一形式。（）

2.一般纳税人销售货物都适用13%的税率。（）

3.企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。（）

4.税务机关可以对纳税人欠缴税款的情况定期予以公告。（）

5.纳税人享受减税、免税待遇的，在减税、免税期间可以不办理纳税申报。（）

6.消费税的计税依据包括销售额和销售数量。（）

7.税收法律关系的客体就是税收法律关系主体的权利和义务所共同指向的对象。（）

8.税务代理是税务机关的附属机构。（）

9.增值税小规模纳税人购进货物取得的发票不能抵扣进项税额。（）

10.企业所得税按年计征，分月或者分季预缴。（）

答案：1.×2.×3.√4.√5.×6.