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2025国考南通市税务稽查岗位申论必刷题及答案

一、归纳概括类（共3题，每题10分，满分30分）

1.题目

南通市某区税务局在开展税务稽查工作时发现，部分中小企业因对税收政策理解不到位，存在增值税发票管理不规范、企业所得税申报错误等问题。为提升稽查质效，该局计划制定一份《中小企业税务稽查常见问题及政策解读手册》，要求你根据给定材料，归纳整理中小企业在税务稽查中常见的5类问题，并简要说明政策依据。

材料

（1）某纺织企业因未按规定代扣代缴个人所得税，被税务稽查部门罚款5万元。企业负责人表示，对税收政策不熟悉，且未配备专业财务人员。

（2）某餐饮企业将个人消费发票用于企业所得税前扣除，被要求补缴税款并加收滞纳金。企业财务人员解释称，误将员工聚餐费用计入经营成本。

（3）某科技公司将研发费用全部计入管理费用，导致企业所得税应纳税所得额虚高。税务局指出，根据《企业所得税法实施条例》，研发费用应享受加计扣除政策。

（4）某商贸企业未按规定领用和开具增值税发票，导致进项税额无法抵扣。企业反映，对发票管理流程不清晰，存在“善意”偷税行为。

（5）某制造业企业未及时申报增值税，被处以罚款。企业表示，对季度申报和申报表填写存在困惑，且未及时获取政策更新信息。

答案

中小企业税务稽查常见问题及政策依据

1.发票管理不规范

-问题表现：未按规定领用、开具或保管增值税发票，导致进项税额无法抵扣或被认定为虚开发票。

-政策依据：《增值税暂行条例》规定，企业需依法领用发票并如实开具，否则将面临罚款和滞纳金。

2.个人所得税代扣代缴不到位

-问题表现：未按规定代扣代缴员工个人所得税，导致税务风险。

-政策依据：《个人所得税法》要求企业依法代扣代缴个人所得税，否则将承担行政责任。

3.企业所得税申报错误

-问题表现：将个人消费发票计入经营成本，或未享受研发费用加计扣除政策，导致应纳税所得额虚高。

-政策依据：《企业所得税法》规定，企业需如实申报收入和成本，研发费用可享受税前加计扣除（如100%或200%扣除比例）。

4.税收政策理解不到位

-问题表现：对季度申报、申报表填写等政策不熟悉，导致未及时申报或申报错误。

-政策依据：税务局应加强政策宣传，企业需主动学习税收法规，避免因误解政策而违法。

5.财务人员配备不足

-问题表现：中小企业因规模限制未配备专业财务人员，导致税务处理不当。

-政策依据：《税收征管法》虽未强制要求企业配备财务人员，但企业需确保税务合规，否则将承担法律责任。

2.题目

南通市税务局在开展“便民办税春风行动”中，收集到部分纳税人反映的税务稽查流程不透明、稽查方式单一等问题。要求你根据给定材料，归纳整理纳税人反映的3个主要问题，并提出改进建议。

材料

（1）某小微企业主反映，税务稽查前未收到提前告知，导致企业措手不及，影响正常经营。

（2）某个体工商户表示，稽查人员仅依赖账目审查，未结合行业特点分析经营合理性，稽查方式过于简单。

（3）某上市公司认为，稽查报告未明确指出具体问题，仅要求补缴税款，缺乏针对性指导。

（4）部分纳税人反映，稽查过程中沟通不畅，多次要求解释政策但未得到有效回应。

（5）某外贸企业提出，跨境税务稽查流程复杂，需多次赴外地配合调查，增加企业负担。

答案

纳税人反映的税务稽查问题及改进建议

主要问题

1.稽查前未提前告知

-问题表现：纳税人未收到稽查通知，导致企业准备不足，影响正常经营。

-改进建议：建立稽查提前告知机制，通过短信、邮件等方式通知企业，并提供必要的政策解释。

2.稽查方式单一，缺乏针对性

-问题表现：稽查人员仅依赖账目审查，未结合行业特点分析经营合理性。

-改进建议：推行“风险导向稽查”，综合运用数据分析、行业比对等方法，提高稽查精准度。

3.稽查结果反馈不明确

-问题表现：稽查报告未明确指出具体问题，仅要求补缴税款，缺乏指导性。

-改进建议：在稽查报告中详细列出问题清单及政策依据，并提供合规建议，帮助纳税人整改。

3.题目

南通市某区税务局在稽查中发现，部分企业利用关联交易转移利润，逃避税款。要求你根据给定材料，归纳整理企业利用关联交易逃税的3种常见手段，并分析其危害。

材料

（1）某制造业企业与关联公司签订高价采购合同，将利润转移至关联方，导致增值税税负过高。

（2）某房地产开发企业与关联企业虚构工程款，通过“费用分摊”方式降低土地增值税负担。

（3）某医药企业通过关联方收取高额利息，将利润包装为“财务费用”进行税前扣除。

（4）部分企业通过关联方无偿使用资产，未按市场价计提折旧，导致企业所得税虚减。

（5）某外贸企业与关联公司进行“成本分摊”协议，人为压低出口退税率。

答案

企业利用关联交易逃税的