2025年经济师考试财政税收中级专业知识和实务试卷与参考答案.docxVIP

2025年经济师考试财政税收(中级)专业知识和实务试卷与参考答案

一、单项选择题

1.财政的本质是一种以（）为主体的分配关系。

A.政府机关

B.国家

C.企业

D.财政部门

答案：B

解析：财政的本质是以国家为主体的分配关系，国家在财政分配中居于主导地位。故本题选B。

2.公共物品的核心特征是（）。

A.非盈利性和非竞争性

B.非盈利性和非排他性

C.非排他性和非竞争性

D.不可分割性和非竞争性

答案：C

解析：公共物品的核心特征是非排他性和非竞争性。非排他性是指无法排除他人从公共物品中获得利益；非竞争性是指消费者的增加不引起生产成本的增加。故本题选C。

3.当社会总供给大于社会总需求时，财政预算应采取的政策是（）。

A.结余政策

B.平衡政策

C.赤字政策

D.紧缩政策

答案：C

解析：当社会总供给大于社会总需求时，需要刺激总需求，应采取赤字政策，即财政支出大于财政收入，通过增加政府支出等方式来拉动经济增长。故本题选C。

4.按照财政支出的目的性来分类，财政支出可以分为（）。

A.购买性支出和转移性支出

B.预防性支出和创造性支出

C.可控性支出和不可控性支出

D.一般利益支出和特殊利益支出

答案：B

解析：按照财政支出的目的性来分类，财政支出可分为预防性支出和创造性支出。预防性支出是用于维持社会秩序和保卫国家安全等方面的支出；创造性支出是用于改善人民生活、促进经济发展等方面的支出。故本题选B。

5.考核基本建设投资支出效益时，应采用的方法是（）。

A.“成本-效益”分析法

B.最低费用选择法

C.“公共劳务”收费法

D.公共定价法

答案：A

解析：“成本-效益”分析法适用于那些有直接经济效益的支出项目，如基本建设投资支出。通过比较项目的成本和效益来评估项目的可行性和效益。故本题选A。

6.政府将基础设施建设项目通过招商交给某一公司进行建设经营，并在双方协议的期限内，由项目经营公司通过经营偿还债务、收回投资并盈利，协议期满，项目产权收归政府。这种投资的提供方式是（）。

A.私人出资，定期收费补偿成本并适当盈利方式

B.政府与民间共同投资的提供方式

C.政府投资，法人团体经营运作方式

D.BOT投资方式

答案：D

解析：BOT投资方式即建设-经营-转让投资方式，政府将基础设施项目交给某一公司建设经营，在协议期限内由该公司经营偿还债务、收回投资并盈利，期满后项目产权收归政府。故本题选D。

7.下列关于文教科学卫生支出的表述中，正确的是（）。

A.教育属于公共物品，其支出应全部由政府财政承担

B.公共卫生支出应由政府财政承担

C.应用科学研究的经费应由政府财政提供

D.我国现行对事业单位的财政管理方法为全额管理

答案：B

解析：教育具有一定的公共物品属性，但并非全部由政府财政承担，也有社会力量参与；应用科学研究具有一定的市场效益，经费较多依靠市场筹集；我国现行对事业单位的财政管理方法有全额拨款、差额拨款等多种。公共卫生具有很强的公共性，支出应由政府财政承担。故本题选B。

8.在政府的宏观调控政策中，处于基础地位的是（）。

A.货币政策

B.财政政策

C.产业政策

D.国际收支政策

答案：B

解析：财政政策在政府的宏观调控政策中处于基础地位，它可以直接影响社会总需求和总供给，对经济的稳定和发展起着重要作用。故本题选B。

9.税收首要和基本的职能是（）。

A.政治职能

B.分配职能

C.财政职能

D.社会职能

答案：C

解析：税收的财政职能是税收首要和基本的职能，它通过税收收入来满足国家财政支出的需要。故本题选C。

10.下列关于税负转嫁的表述中，正确的是（）。

A.前转是指纳税人通过压低生产要素的进价从而将应缴纳的税款转嫁给生产要素的销售者或生产者负担的形式

B.后转是指纳税人在进行商品或劳务的交易时通过提高价格的方法将其应负担的税款向前转移给商品或劳务的购买者或最终消费者负担的形式

C.前转的发生一般是因为市场供求条件不允许纳税人提高商品价格所致

D.税收资本化主要发生在某些资本品的交易中

答案：D

解析：前转是指纳税人在进行商品或劳务的交易时通过提高价格的方法将其应负担的税款向前转移给商品或劳务的购买者或最终消费者负担的形式；后转是指纳税人通过压低生产要素的进价从而将应缴纳的税款转嫁给生产要素的销售者或生产者负担的形式；前转的发生是因为纳税人可以提高商品价格。税收资本化主要发生在某些资本品的交易中。故本题选D。

11.下列税种中，属于财产和行为税类的是（）。

A.增值税

B.消费税

C.印花税

D.资源税

答案：C

解析：印花税属于财产和行为税类。增值税和消费税属于流转税类；资源税