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2025国考南宁市税务稽查岗位申论高频考点及答案

一、归纳概括题（共3题，每题15分，共45分）

1.题目

阅读以下材料，概括当前南宁市税务稽查工作中面临的主要挑战，并提出至少三条针对性建议。

材料：

近年来，南宁市税务稽查工作取得显著成效，但面对新经济形态和税收征管改革，仍存在一些突出问题。部分中小企业因税法意识薄弱，存在虚开发票、偷税漏税等行为；跨境电商、直播带货等新业态税收征管难度加大，税源监管存在盲区；税务稽查力量不足，专业化程度有待提升，部分基层稽查人员业务能力参差不齐；信息化手段应用不够深入，数据共享机制不健全，影响稽查效率。

答案

主要挑战：

（1）中小企业税法意识薄弱，偷税漏税现象时有发生；

（2）新经济业态税收征管难度大，跨境电商、直播带货等领域税源监管存在盲区；

（3）税务稽查力量不足，专业化程度低，基层人员业务能力参差不齐；

（4）信息化手段应用滞后，数据共享机制不健全，影响稽查效率。

针对性建议：

（1）加强税法宣传，通过线上线下相结合的方式提升中小企业纳税意识，开展专题培训；

（2）完善新业态税收征管制度，明确跨境电商、直播带货等领域的税收政策，建立跨部门协作机制；

（3）加大稽查力量投入，优化人员结构，加强专业培训，提升稽查队伍整体素质；

（4）推进税务信息化建设，整合数据资源，完善数据共享机制，提升稽查精准度和效率。

解析

本题目主要考察考生对南宁市税务稽查工作现状的把握能力，需结合材料中的具体问题进行归纳概括，并提出切实可行的建议。答案应分条列项，逻辑清晰，避免冗余表述。

2.题目

阅读以下材料，概括南宁市税务稽查在服务地方经济发展方面的重要作用，并分析其存在的问题。

材料：

南宁市税务稽查部门积极参与地方经济发展，通过优化稽查方式，对高新技术企业、中小微企业实施差异化监管，减轻合规企业负担；开展税收优惠政策宣传，助力企业减税降费；加强税收风险预警，防范化解税收风险，维护公平税收秩序。然而，部分企业对税收政策理解不深，享受优惠资格认定难；稽查资源分配不均，部分行业稽查力度不足；税收执法透明度有待提高，部分企业对稽查程序存在疑虑。

答案

重要作用：

（1）优化稽查方式，对高新技术企业、中小微企业实施差异化监管，减轻合规企业负担；

（2）宣传税收优惠政策，助力企业减税降费，激发市场活力；

（3）加强税收风险预警，防范化解税收风险，维护公平税收秩序。

存在的问题：

（1）部分企业对税收政策理解不深，享受优惠资格认定难；

（2）稽查资源分配不均，部分行业稽查力度不足；

（3）税收执法透明度有待提高，部分企业对稽查程序存在疑虑。

解析

本题目要求考生全面概括税务稽查在服务地方经济发展中的作用，同时分析存在的问题。答案需分层次作答，先总结作用，再指出问题，逻辑严谨。

3.题目

阅读以下材料，概括南宁市税务稽查在打击虚开发票方面的主要措施，并提出改进建议。

材料：

南宁市税务稽查部门近年来加大对虚开发票的打击力度，通过开展专项整治行动，对重点行业、重点领域进行重点稽查；利用大数据分析技术，建立虚开发票风险识别模型；加强部门协作，与公安、市场监管等部门联合打击虚开发票犯罪。但部分企业对虚开发票危害认识不足，仍有铤而走险行为；稽查手段单一，对新型虚开发票手法识别能力不足；社会监督机制不健全，举报线索处理效率有待提升。

答案

主要措施：

（1）开展专项整治行动，对重点行业、重点领域进行重点稽查；

（2）利用大数据分析技术，建立虚开发票风险识别模型；

（3）加强部门协作，与公安、市场监管等部门联合打击虚开发票犯罪。

改进建议：

（1）加强税法宣传，提升企业对虚开发票危害的认识；

（2）创新稽查手段，提升对新型虚开发票手法的识别能力；

（3）完善社会监督机制，提高举报线索处理效率，形成打击合力。

解析

本题目要求考生概括打击虚开发票的主要措施，并提出改进建议。答案需结合材料中的具体做法进行分析，建议应具有针对性和可操作性。

二、综合分析题（共2题，每题20分，共40分）

4.题目

阅读以下材料，分析南宁市税务稽查工作如何平衡“放管服”改革与税收征管的关系，并提出优化建议。

材料：

南宁市税务稽查部门在推进“放管服”改革中，简化办税流程，压缩税务稽查周期，但对税收风险的防控力度有所减弱；部分企业因政策红利享受不足，提出加强监管诉求；稽查资源有限的情况下，如何平衡服务与监管成为一大难题。

答案

分析：

“放管服”改革旨在优化营商环境，但税务稽查作为税收风险防控的重要手段，必须兼顾服务与监管。南宁市税务稽查工作在推进“放管服”过程中，应做到：

（1）优化稽查方式，对低风险企业实施“以评代查”，对高风险企业加强监管；

（2）完善税收风险评估模型，利用大数据技术精准识别风险