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2025年cpa注册会计师税法解析含答案

姓名：__________考号：__________

一、单选题(共10题)

1.企业所得税中，下列哪项属于应纳税所得额的调整项目？()

A.资产折旧

B.长期待摊费用

C.捐赠支出

D.税收滞纳金

2.增值税一般纳税人销售自产的货物，下列哪种情况下可以享受免税政策？()

A.销售给农业生产者自用的农用物资

B.销售给小规模纳税人

C.销售给个体工商户

D.销售给境外单位

3.个人所得税中，下列哪项不属于工资、薪金所得？()

A.基本工资

B.奖金

C.津贴

D.投资收益

4.土地增值税的计税依据中，下列哪项不属于扣除项目？()

A.取得土地使用权所支付的金额

B.建造房地产的开发成本

C.房地产的开发费用

D.房地产的装修费用

5.下列哪项不属于企业所得税的纳税义务人？()

A.企业

B.个人独资企业

C.合伙企业

D.非居民企业

6.增值税一般纳税人购进货物支付的增值税专用发票，下列哪种情况下可以抵扣进项税额？()

A.购进用于简易计税方法计税的货物

B.购进用于免税项目的货物

C.购进用于集体福利的货物

D.购进用于生产应税货物的货物

7.个人所得税中，下列哪项属于综合所得？()

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.稿酬所得

D.以上都是

8.下列哪项不属于营业税的征税范围？()

A.销售不动产

B.提供交通运输服务

C.提供金融服务

D.提供餐饮服务

9.土地增值税的税率，下列哪种情况下适用30%的税率？()

A.土地增值额超过扣除项目金额50%，未超过100%的

B.土地增值额超过扣除项目金额100%，未超过200%的

C.土地增值额超过扣除项目金额200%的

D.土地增值额超过扣除项目金额50%，未超过100%的，且纳税人按照规定计算出的土地增值税税额超过扣除项目金额的30%的

10.下列哪项不属于增值税的征税范围？()

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.提供有形动产租赁服务

二、多选题(共5题)

11.下列哪些属于企业所得税的应税收入？()

A.销售商品收入

B.提供劳务收入

C.让渡资产使用权收入

D.资产处置收入

E.资产转让收入

12.增值税一般纳税人应缴纳的增值税包括哪些部分？()

A.销售额

B.购进货物支付的进项税额

C.销售货物支付的销项税额

D.购进服务支付的进项税额

E.销售服务支付的销项税额

13.土地增值税的计税依据中，下列哪些属于扣除项目？()

A.取得土地使用权所支付的金额

B.建造房地产的开发成本

C.房地产的开发费用

D.房地产的装修费用

E.销售房地产取得的收入

14.下列哪些属于个人所得税的纳税义务人？()

A.中国公民

B.在中国境内有住所的外国人

C.在中国境内无住所但居住满一年的外国人

D.在中国境内无住所且居住不满一年的外国人

E.个体工商户

15.下列哪些行为可以享受增值税的免征或免税政策？()

A.销售给农业生产者自用的农用物资

B.提供教育服务

C.提供医疗服务

D.提供养老、托育、家政服务

E.出口货物

三、填空题(共5题)

16.根据《中华人民共和国增值税暂行条例》的规定，增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人，其中一般纳税人的认定标准是应税销售额超过____元。

17.个人所得税的税率采用超额累进税率，其中工资、薪金所得适用的最高税率是____%。

18.土地增值税的税率采用超率累进税率，其中土地增值额超过扣除项目金额200%的部分适用的税率是____%。

19.企业所得税的税率为____%，对于非居民企业取得来源于中国境内的所得，适用的税率为10%。

20.根据《中华人民共和国税收征收管理法》的规定，纳税人、扣缴义务人必须在法律、行政法规规定或者税务机关依照法律、行政法规的规定确定的____内向税务机关办理税务登记。

四、判断题(共5题)

21.增值税一般纳税人销售自产的货物，如果属于增值税应税项目，则必须开具增值税专用发票。()

A.正确B.错误

22.个人所得税的工资、薪金所得，无论其收入水平如何，都适用统一的超额累进税率。()

A.正确B.错误

23.土地增值税的纳税义务人仅限于在中国境内有住所的个人。()

A.正确B.错误

24.企业所得税的纳税年度与会计年度相