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会计罚金考试题库及答案

单项选择题（每题2分，共10题）

1.企业因违反税收法规被罚款，应计入（）

A.管理费用

B.营业外支出

C.财务费用

D.其他业务成本

2.以下哪种罚款不属于会计核算的范畴（）

A.税务罚款

B.交通罚款

C.工商罚款

D.环保罚款

3.因会计核算错误被罚款，应调整（）

A.当期损益

B.以前年度损益调整

C.留存收益

D.资本公积

4.罚款支出在企业所得税前（）扣除。

A.可以全额

B.按一定比例

C.不得

D.部分

5.因违反合同支付的罚款，应记入（）

A.营业外支出

B.管理费用

C.销售费用

D.财务费用

6.企业收到的罚款收入应计入（）

A.主营业务收入

B.其他业务收入

C.营业外收入

D.投资收益

7.会计上对于罚款的处理遵循（）原则。

A.权责发生制

B.收付实现制

C.配比

D.实质重于形式

8.因违反劳动法规支付的罚款，应计入（）

A.生产成本

B.制造费用

C.管理费用

D.营业外支出

9.罚款支出会导致企业（）

A.资产增加

B.负债增加

C.所有者权益减少

D.利润增加

10.企业被罚款后，应在（）中反映。

A.资产负债表

B.利润表

C.现金流量表

D.所有者权益变动表

答案：1.B2.B3.B4.C5.A6.C7.A8.D9.C10.B

多项选择题（每题2分，共10题）

1.以下属于会计核算中罚款项目的有（）

A.税务罚款

B.银行罚息

C.合同违约金

D.环保罚款

2.罚款支出对企业财务报表的影响包括（）

A.减少净利润

B.减少资产

C.减少所有者权益

D.增加负债

3.企业因会计违规可能面临的罚款有（）

A.税务机关罚款

B.财政部门罚款

C.审计部门罚款

D.行业协会罚款

4.罚款在企业所得税汇算清缴时（）

A.不允许扣除

B.部分允许扣除

C.影响应纳税所得额

D.不影响应纳税所得额

5.以下关于罚款的说法正确的是（）

A.罚款是企业的一项费用

B.罚款支出应在营业外支出核算

C.罚款收入应计入营业外收入

D.罚款不影响企业的经营活动现金流量

6.企业因销售商品质量问题支付的罚款，应（）

A.计入营业外支出

B.冲减销售收入

C.影响当期利润

D.不影响当期利润

7.会计处理罚款时，需考虑的因素有（）

A.罚款原因

B.罚款金额

C.相关法规规定

D.企业内部制度

8.因违反安全生产规定支付的罚款，应（）

A.计入营业外支出

B.增加生产成本

C.影响企业利润

D.不影响企业利润

9.企业被罚款后，可能采取的措施有（）

A.加强内部控制

B.调整会计核算

C.追究相关人员责任

D.申请行政复议

10.罚款在财务报表附注中可能披露的信息有（）

A.罚款原因

B.罚款金额

C.罚款对财务报表的影响

D.预计未来罚款情况

答案：1.ACD2.AC3.ABC4.AC5.BC6.AC7.ABCD8.AC9.ABCD10.ABC

判断题（每题2分，共10题）

1.企业所有的罚款支出都不能在企业所得税前扣除。（）

2.因会计差错导致的罚款应通过以前年度损益调整核算。（）

3.罚款收入会增加企业的净利润。（）

4.企业因违反合同支付的违约金不属于罚款范畴。（）

5.罚款支出应在利润表中单独列示。（）

6.会计上对于罚款的处理应遵循谨慎性原则。（）

7.企业被罚款后，无需对相关业务进行调整。（）

8.罚款支出会导致企业现金流出。（）

9.因税务申报错误被罚款，应计入管理费用。（）

10.企业收到的罚款收入无需缴纳企业所得税。（）

答案：1.×2.√3.√4.×5.√6.×7.×8.√9.×10.×

简答题（总4题，每题5分）

1.简述罚款支出在会计核算中的处理原则。

按权责发生制原则，根据罚款实际发生情况核算。属于当期的罚款计入当期损益，因以前会计差错导致的罚款通过以前年度损益调整核算，遵循相关会计准则规定，准确反映财务状况和经营成果。

2.说明罚款支出对企业财务报表的影响。

减少净利润，进而使所有者权益减少。在利润表中单独列示影响营业利润和利润总额。资产负债表中可能影响未分配利润等项目，影响企业财务状况和偿债能力等指标。

3.企业如何正确记录罚款相关业务？

确定罚款原因和金额，属于当期正常经营罚款