税务师考试《涉税服务实务》试卷与参考答案(2025年).docxVIP

税务师考试《涉税服务实务》试卷与参考答案(2025年)

姓名：__________考号：__________

题号

一

二

三

四

五

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一、单选题(共10题)

1.某企业2024年度应纳税所得额为200万元，适用企业所得税税率为25%，该企业当年应缴纳的企业所得税为多少？()

A.50万元

B.50万元

C.50万元

D.50万元

2.以下哪项不属于增值税的征税范围？()

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.销售无形资产

3.下列关于个人所得税的说法，正确的是？()

A.个人所得税的税率是固定的

B.个人所得税的税率是累进制的

C.个人所得税的税率是比例制的

D.个人所得税的税率是分段制的

4.企业发生的下列支出中，不属于增值税进项税额抵扣范围的是？()

A.购买原材料

B.购买固定资产

C.购买办公用品

D.购买低值易耗品

5.下列关于印花税的说法，正确的是？()

A.印花税是对所有经济合同征收的

B.印花税是对部分经济合同征收的

C.印花税是对所有经济活动征收的

D.印花税是对所有企业征收的

6.企业将自产产品用于职工福利，应如何处理增值税？()

A.作为增值税的销项税额

B.作为增值税的进项税额

C.不计入增值税的计税依据

D.不计入增值税的销售额

7.下列关于房产税的说法，正确的是？()

A.房产税是对所有房屋征收的

B.房产税是对部分房屋征收的

C.房产税是对所有企业征收的

D.房产税是对所有个人征收的

8.企业发生的下列支出中，不属于企业所得税税前扣除范围的是？()

A.工资薪金支出

B.广告费支出

C.研发费用支出

D.无形资产摊销

9.以下关于个人所得税专项附加扣除的说法，正确的是？()

A.专项附加扣除只能由纳税人自行申报

B.专项附加扣除只能由税务机关审核

C.专项附加扣除既可以由纳税人自行申报，也可以由税务机关审核

D.专项附加扣除只能由单位统一申报

二、多选题(共5题)

10.根据《中华人民共和国增值税暂行条例》，下列哪些行为属于增值税的征税范围？()

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.销售无形资产

E.转让土地使用权

11.根据《中华人民共和国个人所得税法》，个人所得税的税率形式包括哪些？()

A.比例税率

B.累进税率

C.固定税率

D.分段税率

E.混合税率

12.企业所得税的计税依据包括哪些？()

A.应纳税所得额

B.营业收入

C.成本费用

D.税收优惠

E.税收减免

13.根据《中华人民共和国城市维护建设税法》，城市维护建设税的计税依据是什么？()

A.增值税税额

B.消费税税额

C.企业所得税税额

D.个人所得税税额

E.营业税税额

14.以下哪些属于企业所得税的税前扣除项目？()

A.工资薪金支出

B.广告费支出

C.研发费用支出

D.无形资产摊销

E.捐赠支出

三、填空题(共5题)

15.根据《中华人民共和国增值税暂行条例》，增值税的纳税人分为小规模纳税人和一般纳税人，其中小规模纳税人的认定标准为年应征增值税销售额不超过______万元。

16.企业所得税的纳税期限分为按月、按季、按年预缴和______，纳税人在规定的期限内向税务机关申报并缴纳税款。

17.根据《中华人民共和国个人所得税法》，个人所得税的税率分为______级超额累进税率和______级超额累进税率。

18.城镇土地使用税的计税依据是______，即纳税人实际占用的土地面积乘以适用税额。

19.根据《中华人民共和国印花税暂行条例》，印花税的征收方式分为______和______，纳税人应当依法缴纳印花税。

四、判断题(共5题)

20.增值税一般纳税人取得增值税专用发票后，可以在当期直接抵扣进项税额。()

A.正确B.错误

21.个人所得税的税率是固定的，不随应纳税所得额的变化而变化。()

A.正确B.错误

22.企业所得税的亏损可以在以后五个纳税年度内结转弥补。()

A.正确B.错误

23.城镇土地使用税的计税依据是土地的评估价值。()

A.正确B.错误

24.印花税是对所有经济合同征收的，无论合同金额大小。()

A.正确B.错误

五、简单题(共5题