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税务师2025年涉税服务实务专项测试(含答案)

姓名：__________考号：__________

一、单选题(共10题)

1.企业在享受高新技术企业税收优惠时，应具备以下哪个条件？()

A.研发费用占销售收入的比例超过10%

B.具有核心自主知识产权

C.在中国境内注册，实行查账征收的居民企业

D.上年度高新技术产品收入占企业总收入的比例达到70%

2.个人所得税中，以下哪个不属于专项附加扣除项目？()

A.继续教育

B.大病医疗

C.职业年金

D.住房贷款利息

3.增值税一般纳税人销售货物或者提供应税劳务的计税依据是？()

A.货物或劳务的成本

B.货物或劳务的销售额

C.货物或劳务的成本加合理费用

D.货物或劳务的含税销售额

4.企业所得税的税率是多少？()

A.10%

B.15%

C.25%

D.35%

5.增值税小规模纳税人的认定标准是什么？()

A.年销售额不超过500万元

B.年销售额不超过300万元

C.年销售额不超过100万元

D.年销售额不超过200万元

6.企业在计算企业所得税应纳税所得额时，下列哪项可以据实扣除？()

A.非公益性捐赠支出

B.按规定提取的职工福利费

C.境外分支机构发生的亏损

D.罚款和滞纳金

7.个人所得税的纳税义务人包括哪些人？()

A.中国公民

B.非居民个人

C.中国公民和非居民个人

D.外国人

8.以下哪个不属于增值税的征税范围？()

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.出口货物

9.企业在进行研发费用加计扣除时，以下哪个条件必须满足？()

A.研发费用必须全部用于研发活动

B.研发费用必须超过企业上年销售收入的一定比例

C.研发费用必须计入管理费用

D.研发费用必须取得相关凭证

10.增值税一般纳税人购进固定资产的进项税额可以在哪些情况下抵扣？()

A.购进时取得增值税专用发票

B.购进时支付现金

C.购进时取得海关进口增值税专用缴款书

D.以上所有情况

二、多选题(共5题)

11.企业所得税中，以下哪些属于企业的收入总额？()

A.销售商品收入

B.提供劳务收入

C.财产转让收入

D.利息收入

E.资产处置收入

12.增值税一般纳税人购进货物时，以下哪些情况下可以抵扣进项税额？()

A.购进用于生产销售应税货物的原材料

B.购进用于简易计税方法计税项目的货物

C.购进用于免征增值税项目的货物

D.购进用于集体福利的货物

E.购进用于生产销售应税劳务的货物

13.个人所得税中，以下哪些属于专项附加扣除项目？()

A.子女教育

B.继续教育

C.大病医疗

D.住房贷款利息

E.赡养老人

14.企业在进行研发费用加计扣除时，以下哪些费用可以计入加计扣除范围？()

A.研发人员工资

B.研发设备折旧

C.外部研发服务费用

D.研发成果转化费用

E.研发失败损失

15.以下哪些属于增值税的征税范围？()

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.出口货物

E.提供租赁服务

三、填空题(共5题)

16.根据《中华人民共和国增值税暂行条例》，增值税的征税范围包括销售货物、提供加工、修理修配劳务以及进口货物。

17.企业所得税的纳税义务人包括在中国境内注册、实行查账征收的居民企业和非居民企业。

18.个人所得税的纳税义务人包括在中国境内有住所，或者无住所而一个纳税年度内在中国境内居住累计满一百八十三天的个人，以及在中国境内无住所又不居住或者无住所而一个纳税年度内在中国境内居住累计不满一百八十三天的个人。

19.增值税一般纳税人购进货物时，取得的增值税专用发票、海关进口增值税专用缴款书、农产品收购发票、农产品销售发票等合法有效凭证可以作为进项税额抵扣的依据。

20.企业所得税的税率分为基本税率和优惠税率，基本税率为25%，优惠税率包括15%、20%和10%。

四、判断题(共5题)

21.增值税小规模纳税人在预收货款方式销售货物时，应在收到预收款当天计算缴纳增值税。()

A.正确B.错误

22.企业所得税中，企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。()

A.正确B.错误

23.个人所得税中，非居民个人取得来源于中国境内的所得，不论支付地点是否在中国境内，均应缴纳个人所得税。()

A.正确