第七章风险评估三第二节风险评估程序及信息来源概述.pdfVIP

第七章风险评估（三）

第二节风险评估程序、信息以及项目组的讨论

一、风险评估程序和信息

（一）风险评估程序的定义

风险评估程序是指师为了解被审计单位及其环境，识别和评估财务报表重大错

报风险而实施的审计程序。

（二）风险评估程序的目的

师实施风险评估程序的目的是为了识别和评估财务报表重大错报风险，包括：

（1）财务报表层次的重大错报风险

【提示】师针对评估的“财务报表层次重大错报风险”制定“总体应对措施”，

请见P153（8.1）。

（2）各类、账户余额和披露认定层次重大错报风险

【提示】师针对评估的“认定层次重大错报风险”设计和实施进一步审计程序，

请见P156（8.2）。

（三）风险评估程序的内容

1.询问管理层和被审计单位其他人员

询问管理层和被审计单位其他人员是师了解被审计单位及其环境的一个

重要信息。

具体内容如下表：

Chapter7RiskAssessment(3)

Section2Riskassessmentprocedures,informationsources,anddiscussions

withintheprojectteam

1.Riskassessmentproceduresand

informationsources

(1)Definitionofriskassessmentprocedures

Riskassessmentproceduresrefertotheauditproceduresimplementedbycertifiedpublicaccountantsto

understandtheauditedentityanditsenvironment,andtoidentifyandevaluatetheriskofmaterialmisstatementof

financialstatements.

(2)Purposeofriskassessmentprocedures

ThepurposeoftheCPAsriskassessmentproceduresistoidentifyandassesstheriskofmaterialmisstatementoffinancialstatements,including:

(1)Riskofmaterialmisstatementatthefinancialstatement

level

[Tip]CPAsdevelop“overallresponsemeasures”fortheassessed“riskofmaterialmisstatementatthefinancial

statementlevel”,pleaseseetextbookP153(8.1).

(2)Risksofmaterialmisstatementofvarioustypesoftransactions,accountbalancesanddisclosure

determinationlevels

[Tips]Certifiedpublicaccountantsdesignandimplementfurtherauditproceduresfortheassessedriskof

materialmisstatementattheidentificationlevel,