初级实务资产章节串讲与银行存款调节表处理要点.pdfVIP

第一章资产

上课顺序说明：

第1节、第2节；第3节、第5节、第7节（金融资产）、第6节（长期股权投资）；第4节、

第8节、第9节。

第一节货币

一、库存现金

清查前后

借：待处产损溢

借：库存现金

盘盈贷：其他应付款应支付

贷：待处产损溢

贷：营业外收入无法查明

借：其他应收款责任人赔偿

借：待处产损溢

盘亏借：用无法查明

贷：库存现金

贷：待处产损溢

二、存款

“存款账”应定期与“”核对，至少每月核对一次。企业存款账面余

额与余额之间差额，应通过编制“存款余额调节表”调节。

存款余额调节表只是为了核对账目，并不能作为调整存款账面余额的记账依据。

通过存款余额调节表，调节后的存款余额表示企业可以动用的存款数。（★重点掌握）

【例1-1】甲公司2X12年12月31日存款账的余额为54.00000元，转

来的余额为8300000元。经逐笔核对，发现以下未达账项：

（1）企业送存转账支票6000000元，并已登记存款增加，但尚未记账。

（2）企业开出转账支票4500000元，并已登记存款减少，但持票单位尚未到转

账，尚未记账。

（3）企业委托代收某公司购货款4800000元，已收妥并登记入账，但企业未收到收

Chapter1Assets

Classsequenceinstructions:

Section1,Section2;Section3,Section5,Section7(FinancialAssets),Section6(Long-termEquityInvestment);Section4,

Section8,Section9.

Section1Monetary

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