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高频精选：财政税务考研真题及答案

单项选择题（每题2分，共10题）

1.税收的核心特征是？

A.强制性

B.无偿性

C.固定性

D.灵活性

2.财政支出的效益原则强调？

A.经济效益

B.社会效益

C.经济效益与社会效益并重

D.都不强调

3.以下属于直接税的是？

A.增值税

B.消费税

C.个人所得税

D.关税

4.政府预算的原则不包括？

A.完整性

B.准确性

C.保密性

D.年度性

5.财政政策的主体是？

A.企业

B.个人

C.政府

D.银行

6.税收制度的中心环节是？

A.纳税人

B.课税对象

C.税率

D.纳税环节

7.国债的最基本功能是？

A.弥补财政赤字

B.筹集建设资金

C.调节经济

D.稳定物价

8.财政收入分配职能主要是为了实现？

A.公平

B.效率

C.稳定

D.发展

9.转移性支出不包括？

A.社会保障支出

B.财政补贴支出

C.行政管理支出

D.捐赠支出

10.税负转嫁的最主要方式是？

A.前转

B.后转

C.混转

D.消转

答案：1.B2.C3.C4.C5.C6.C7.A8.A9.C10.A

多项选择题（每题2分，共10题）

1.财政的基本职能有？

A.资源配置职能

B.收入分配职能

C.经济稳定职能

D.监督职能

2.以下属于流转税的有？

A.增值税

B.营业税

C.消费税

D.关税

3.政府预算的编制原则包括？

A.完整性原则

B.准确性原则

C.年度性原则

D.公开性原则

4.财政支出按经济性质可分为？

A.购买性支出

B.转移性支出

C.投资性支出

D.消费性支出

5.税收的形式特征有？

A.强制性

B.无偿性

C.固定性

D.有偿性

6.国债的发行方式有？

A.公募法

B.包销法

C.交付法

D.公卖法

7.财政收入的主要形式包括？

A.税收收入

B.国有资产收益

C.国债收入

D.收费收入

8.影响财政支出规模的因素有？

A.经济性因素

B.政治性因素

C.社会性因素

D.文化性因素

9.以下属于财政补贴的有？

A.价格补贴

B.企业亏损补贴

C.财政贴息

D.税收支出

10.财政政策工具主要有？

A.税收

B.国债

C.公共支出

D.政府投资

答案：1.ABC2.ABCD3.ABCD4.AB5.ABC6.ABCD7.ABCD8.ABC9.ABCD10.ABCD

判断题（每题2分，共10题）

1.财政是国家治理的基础和重要支柱。（）

2.税收是国家取得财政收入的唯一形式。（）

3.财政支出规模越大越好。（）

4.国债是一种有偿的财政收入形式。（）

5.政府预算在执行过程中不能调整。（）

6.转移性支出直接影响生产和就业。（）

7.税收的固定性意味着税率不能调整。（）

8.财政政策与货币政策在功能和作用上是相同的。（）

9.国有资产收益是财政收入的重要组成部分。（）

10.财政补贴会增加财政负担，应尽量减少。（）

答案：1.√2.×3.×4.√5.×6.×7.×8.×9.√10.×

简答题（总4题，每题5分）

1.简述财政资源配置职能的主要内容。

主要包括调节资源在地区之间的配置；调节资源在产业部门之间的配置；调节全社会的资源在政府部门和非政府部门之间的配置。

2.简述税收的经济效应。

包括税收的收入效应，即税收使纳税人收入减少，改变其消费与储蓄结构；税收的替代效应，即税收影响商品相对价格，使纳税人用一种商品替代另一种商品。

3.简述国债的功能。

有弥补财政赤字、筹集建设资金、调节经济等功能。

4.简述财政政策与货币政策配合的必要性。

二者功能特点不同，单独使用效果有限，配合能增强调控力度，提高政策有效性，实现经济稳定增长等目标。

讨论题（总4题，每题5分）

1.如何提高财政资金的使用效益？

可加强预算管理，细化预算编制；建立绩效评价体系，对资金使用效果考核；加强监督，防止资金浪费等。

2.谈谈税收制度改革的方向。

应简化税制，降低税率；优化税种结构，提高直接税比重；加强税收征管，提高税收效率等。

3.分析当前财政政策的实施重点。

可能是加大对民生领域投入，支持科技创新，促进产业升级，助力经济结构调整和稳定增长等。

4.怎样完善政府预算管理制度？

要增强预算透明度，推进预算公开；加强预算约束，严格执行预算；规