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安徽税法自考试题及答案

单项选择题（每题2分，共10题）

1.以下属于流转税的是（）

A.企业所得税

B.增值税

C.房产税

D.契税

2.增值税一般纳税人税率通常为（）

A.3%

B.6%

C.9%

D.13%

3.消费税的计税依据不包括（）

A.销售额

B.销售数量

C.利润额

D.组成计税价格

4.车辆购置税的税率是（）

A.5%

B.10%

C.15%

D.20%

5.企业所得税的基本税率是（）

A.15%

B.20%

C.25%

D.30%

6.个人所得税中综合所得适用税率是（）

A.比例税率

B.超额累进税率

C.定额税率

D.超率累进税率

7.城市维护建设税的计税依据是（）

A.增值税

B.消费税

C.增值税和消费税

D.企业所得税

8.印花税的税率形式不包括（）

A.比例税率

B.定额税率

C.累进税率

D.累退税率

9.资源税的征税对象不包括（）

A.原油

B.天然气

C.土地

D.煤炭

10.房产税从价计征的税率是（）

A.1.2%

B.12%

C.10%

D.5%

答案：1.B2.D3.C4.B5.C6.B7.C8.CD9.C10.A

多项选择题（每题2分，共10题）

1.税收的特征包括（）

A.强制性

B.无偿性

C.固定性

D.灵活性

2.下列属于税收实体法的有（）

A.增值税暂行条例

B.企业所得税法

C.税收征管法

D.个人所得税法

3.增值税的纳税期限可以是（）

A.1日

B.3日

C.5日

D.10日

4.消费税的纳税环节包括（）

A.生产环节

B.委托加工环节

C.进口环节

D.零售环节

5.企业所得税的扣除项目包括（）

A.成本

B.费用

C.税金

D.损失

6.个人所得税的专项附加扣除项目有（）

A.子女教育

B.继续教育

C.大病医疗

D.住房贷款利息

7.城市维护建设税的税率有（）

A.7%

B.5%

C.3%

D.1%

8.印花税的应税凭证包括（）

A.合同

B.产权转移书据

C.营业账簿

D.权利、许可证照

9.资源税的计税依据可以是（）

A.销售额

B.销售数量

C.自用数量

D.开采数量

10.房产税的纳税人包括（）

A.产权所有人

B.承典人

C.房产代管人

D.使用人

答案：1.ABC2.ABD3.ABCD4.ABCD5.ABCD6.ABCD7.ABD8.ABCD9.AB10.ABCD

判断题（每题2分，共10题）

1.税收是国家取得财政收入的唯一形式。（）

2.小规模纳税人不能开具增值税专用发票。（）

3.消费税的征收范围是特定的消费品。（）

4.车辆购置税在购置环节一次性征收。（）

5.企业所得税按年计征，分月或分季预缴。（）

6.个人所得税中劳务报酬所得属于综合所得。（）

7.城市维护建设税是一种附加税。（）

8.印花税只对经济合同征收。（）

9.资源税对所有自然资源都征税。（）

10.房产税的征税对象是房屋。（）

答案：1.×2.×3.√4.√5.√6.√7.√8.×9.×10.√

简答题（总4题，每题5分）

1.简述增值税的概念和特点。

答：增值税是以商品（含应税劳务）在流转过程中产生的增值额作为计税依据而征收的一种流转税。特点：不重复征税，具有中性税收的特征；逐环节征税，逐环节扣税；税基广阔，具有征收的普遍性和连续性。

2.企业所得税的纳税调整项目有哪些？

答：包括收入类调整项目，如视同销售收入等；扣除类调整项目，如超标准的业务招待费等；资产类调整项目，如固定资产折旧年限差异等；特殊事项调整项目，如关联交易等。

3.简述个人所得税的征收模式。

答：分为综合征收和分类征收。综合征收是将部分所得项目合并按年计征；分类征收是对不同性质所得分别按规定计征。我国采用综合与分类相结合的征收模式，综合所得按年汇总计算，分类所得按次或按月计征。

4.简述印花税的纳税方法。

答：自行贴花办法，由纳税人根据规定自行计算应纳税额，购买并一次贴足印花税票；汇贴或汇缴办法，对应纳税额较大或贴花次数频繁的，可采用汇贴或汇缴；委托代征办法，由税务机关委托有关单位代征印花税。

讨论题（总4题，每题5分）

1.如何完善我国的税收制度？

答：可优化税种结构，合理调整税率。加强税收征管信息化