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深圳XXX新材料股份有限公司FR-WI-02-05A00

财务收支审批制度

编辑/日期：严祥波2018.03.30审核/日期：刘呈贵2018.03.30

第一条为了加强公司各项收支的管理，保护资产的安全、完整

与有效运用，规范财务收支审批权限，提高企业经营管理水平，根据

财政部《企业会计准则》、《会计基础工作规范》等法规，结合本公司

的具体情况，特制定本制度。

第二条财务收支范围：

（一）、收入包括主营业务收入及其他收入。

（二）、支出指现金及现金等价物、有价证券、实物和需要在财

务报告中列支的各项成本及费用。

第三条、财务收支审批原则

（一）、全面控制和重点控制相结合。即对所有的财务收支进行

全面控制的基础上对重点收支项目，例如：基建投资、兼并等重大项

目，应实施重点控制，严格审批。

（二）、可控性原则。审批人员能对其审批权限内的经济业务具

有管理（控制）权。

（三）、不相容职务相分离原则。即审批人员与经办人员、审核

人员、会计稽核人员、财产保管人员相分离。

（四）涉及大额资金调度和使用的，履行集体决策的规定，严格

执行大额资金审批程序。

（五）各项开支要厉行节约，严格遵守廉洁从业有关规定，严格

执行住房、车辆配备等有关工作和生活待遇的规定。

（六）费用报销应当符合公司费用开支标准和开支范围的规定

（详见“日常费用报销办法”），不得有虚构业务支出（含虚列支出金

制订部门：财务部1颁布日期：2018年3月30日

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额）的套利行为，不得有未经必要审批程序不当行为的开支。

第四条、财务收支审批人.

公司具有财务收支审批权限的人员是：总经理（董事长）、财务

总监、财务负责人或经授权的其他人员。

第五条财务收支审批程序和方式

（一）、结算审批

公司收入、支出业务结算审批，具体参考公司的《财务管理制度》。

（二）、合同审批

具体参考《合同管理制度》，实行三级评审管理制度。

（三）、日常费用付款审批

日常费用具体包括：会议费、差旅费、办公费、资料费、交通费、

通讯费、业务招待费和其它等费用。

公司具体审批程序：部门经办人填制报销单┅┅部门负责人审批

┅┅会计审核┅┅财务经理审批┅┅财务总监审批┅┅总经理（董事

长）审批┅┅出纳处报销（或领款）。

（四）、工程费用审批

工程费用的审批按以下程序进行：

经办人填写请款单┅┅工程管理人员签字┅┅项目负责人审批

┅┅财务经理审批┅┅财务总监审批┅┅总经理（董事长）批准。

（五）、借款、客商货款支付审批

具体参照FR-WI-02-06《日常费用报销办法》、FR-WI-02-08《物

料采购管理制度》的规定执行。审批流程与日常费用付款审批流程相

同。

第六条财务报销凭证的要求。

（一）财务报销凭证的种类：

1、税务机关监制的在有效期内销售商品、提供劳务、建筑业、

制订部门：财务部2颁布日期：2018年3月30日

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服务业等所开具的发票。

2、由政府主管部门自行管理，不套印税务机关