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税法自考试题库及答案

单项选择题（每题2分，共10题）

1.下列属于流转税的是（）

A.增值税

B.企业所得税

C.房产税

D.印花税

2.增值税一般纳税人适用的税率不包括（）

A.13%

B.9%

C.6%

D.3%

3.消费税的计税方法不包括（）

A.从价定率

B.从量定额

C.复合计税

D.从价定额

4.企业所得税的税率一般为（）

A.20%

B.25%

C.15%

D.30%

5.个人所得税工资薪金所得适用的税率是（）

A.比例税率

B.超额累进税率

C.定额税率

D.超率累进税率

6.下列不属于关税纳税义务人的是（）

A.进口货物的收货人

B.出口货物的发货人

C.进出境物品的所有人

D.运输工具的负责人

7.城市维护建设税的计税依据是（）

A.增值税

B.消费税

C.增值税和消费税

D.营业税

8.车辆购置税的税率是（）

A.5%

B.10%

C.15%

D.20%

9.下列属于财产税的是（）

A.契税

B.土地增值税

C.资源税

D.印花税

10.税收的基本特征不包括（）

A.强制性

B.无偿性

C.固定性

D.有偿性

答案：1.A2.D3.D4.B5.B6.D7.C8.B9.A10.D

多项选择题（每题2分，共10题）

1.下列属于税收法律关系主体的有（）

A.税务机关

B.纳税人

C.扣缴义务人

D.征税对象

2.增值税的征税范围包括（）

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.进口货物

D.销售不动产

3.消费税的征税环节包括（）

A.生产环节

B.委托加工环节

C.进口环节

D.零售环节

4.企业所得税的扣除项目包括（）

A.成本

B.费用

C.税金

D.损失

5.个人所得税的免税项目有（）

A.省级人民政府颁发的科学、教育等方面的奖金

B.国债利息

C.保险赔款

D.军人的转业费

6.关税的减免包括（）

A.法定减免

B.特定减免

C.临时减免

D.固定减免

7.城市维护建设税的纳税人所在地包括（）

A.市区

B.县城

C.建制镇

D.其他地区

8.车辆购置税的应税车辆包括（）

A.汽车

B.摩托车

C.电车

D.挂车

9.下列属于行为税的是（）

A.印花税

B.城市维护建设税

C.车辆购置税

D.契税

10.税收的职能包括（）

A.财政职能

B.经济职能

C.监督职能

D.调节职能

答案：1.ABC2.ABC3.ABCD4.ABCD5.ABCD6.ABC7.ABCD8.ABCD9.ABC10.ABC

判断题（每题2分，共10题）

1.税收是国家取得财政收入的唯一形式。（）

2.增值税小规模纳税人一律不得抵扣进项税额。（）

3.消费税只在生产环节征收。（）

4.企业所得税的应纳税所得额等于会计利润。（）

5.个人所得税的纳税人分为居民纳税人和非居民纳税人。（）

6.关税的完税价格就是货物的成交价格。（）

7.城市维护建设税是一种附加税。（）

8.车辆购置税实行一次征收制度。（）

9.印花税的税率有比例税率和定额税率两种。（）

10.税收法律关系的客体就是纳税人。（）

答案：1.×2.×3.×4.×5.√6.×7.√8.√9.√10.×

简答题（总4题，每题5分）

1.简述增值税的特点。

答：增值税具有普遍性、连续性、中性等特点，对商品和劳务流转过程中的增值额征税，避免重复征税，税负公平。

2.企业所得税的纳税调整项目有哪些？

答：包括收入类调整项目、扣除类调整项目、资产类调整项目等，如视同销售收入、超标准的业务招待费等。

3.简述个人所得税的征收模式。

答：有分类征收制、综合征收制和混合征收制。我国采用分类与综合相结合的征收模式，对部分所得分类计征，部分所得综合计征。

4.关税的作用有哪些？

答：维护国家主权和经济利益，保护国内产业和市场，调节进出口贸易，筹集财政资金。

讨论题（总4题，每题5分）

1.如何完善我国的税收制度？

答：可优化税种结构，合理调整税率，加强税收征管，提高税收信息化水平，完善税收法律法规，促进税收公平与效率。

2.税收对经济发展的影响有哪些？

答：能调节资源配置，促进产业结构优化，影响投资和消费，调节收入分配，稳定经济增