2025年国家税务师历年真题试卷.docx

2025年国家税务师历年真题试卷

姓名：__________考号：__________

题号

一

二

三

四

五

总分

评分

一、单选题(共10题)

1.以下哪项不属于增值税的征税范围？()

A.销售货物

B.提供加工、修理、修配劳务

C.销售不动产

D.销售无形资产

2.企业所得税的纳税年度是按照什么来确定？()

A.财务年度

B.日历年度

C.自然年度

D.财政年度

3.增值税一般纳税人实行增值税专用发票管理的起点标准是多少？()

A.年应税销售额100万元

B.年应税销售额200万元

C.年应税销售额500万元

D.年应税销售额800万元

4.个人所得税的税率采用累进税率，以下哪项不是个人所得税的税率档次？()

A.3%

B.10%

C.20%

D.45%

5.企业转让股权，以下哪种情况下不缴纳企业所得税？()

A.股权转让所得全部用于扩大再生产

B.股权转让所得用于企业日常经营

C.股权转让所得用于分红

D.股权转让所得用于员工福利

6.以下哪项不属于增值税的免税项目？()

A.农业生产者销售的自产农产品

B.纳税人出口货物

C.个人销售自己使用过的物品

D.国际运输服务

7.企业所得税的计税依据是企业的什么？()

A.净利润

B.营业收入

C.应纳税所得额

D.会计利润

8.个人所得税的纳税地点是哪里？()

A.居住地

B.工作地

C.收入来源地

D.报关地

9.以下哪项不属于增值税的征税对象？()

A.销售货物

B.提供应税劳务

C.销售不动产

D.销售无形资产

10.企业所得税的纳税期限是多久一次？()

A.每月

B.每季

C.每半年

D.每年

二、多选题(共5题)

11.以下哪些属于增值税的征税范围？()

A.销售货物

B.提供加工、修理、修配劳务

C.销售不动产

D.销售无形资产

E.提供交通运输服务

12.企业所得税的下列费用中，哪些可以在计算应纳税所得额时扣除？()

A.职工工资及三项社会保险费

B.非广告性质的赞助支出

C.税法规定的公益性捐赠支出

D.购买固定资产的支出

E.财务费用中的利息支出

13.以下哪些情况可以免征个人所得税？()

A.纳税人取得的一次性奖金

B.纳税人取得的退休工资

C.纳税人取得的抚恤金

D.纳税人取得的保险赔款

E.纳税人取得的稿酬所得

14.增值税一般纳税人应具备哪些条件？()

A.年应税销售额达到500万元及以上

B.能够准确核算增值税应纳税额

C.能够准确核算增值税进项税额

D.能够及时足额缴纳增值税

E.能够依法开具增值税专用发票

15.企业所得税的下列收入中，哪些属于免税收入？()

A.国债利息收入

B.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益

C.符合条件的非营利组织的收入

D.企业取得的政府补助

E.企业取得的捐赠收入

三、填空题(共5题)

16.增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人，其中，年应税销售额超过500万元的企业应登记为______纳税人。

17.企业所得税的纳税年度自公历每年的______起至______止。

18.个人所得税的税率采用累进税率，其中，工资、薪金所得的适用税率为______级距。

19.增值税专用发票是增值税一般纳税人开具的，在购销业务中，用于______和______的凭证。

20.企业所得税的计税依据是企业的______，即企业的收入总额减去准予扣除的成本、费用、税金等。

四、判断题(共5题)

21.增值税一般纳税人在购进货物时支付的增值税进项税额可以直接从销项税额中抵扣。()

A.正确B.错误

22.企业所得税的税前扣除项目包括企业为职工支付的工资、薪金。()

A.正确B.错误

23.个人所得税的税率是固定的，不随收入水平的变化而变化。()

A.正确B.错误

24.增值税小规模纳税人的增值税专用发票可以用于增值税进项税额的抵扣。()

A.正确B.错误

25.企业所得税的纳税人可以选择按照会计利润或者税法规定计算应纳税所得额。()

A.正确B.错误

五、简单题(共5题)

26.请简述增值税一般纳税人和小规模纳税人在增值税管理上的主要区别。

27.如何计算企业所得税的应纳税所得额？

28.